第四章银行之出纳实务.ppt

第四章 銀行之出納實務 第一節　銀行之出納制度 出納：在日常營業場所中，有關現金收付事宜 － 銀行的出納業務包括： 現金收付與保管 票據收付、交換與保管 有價證券之保管 資金調撥、計算與總結 其他與現金出納有關之項目 出納業務的演變 大出納制度（總出納制度） 小出納制度（分出納制度） 櫃員制度（櫃員收付制度） 全能櫃員制度－目前各銀行皆實施此制度。 全能櫃員制度 即每一櫃檯均可辦理各種存款之收款、付款、匯款、託收票據及放款本息之收受等工作；亦即此制度之櫃員經辦各種業務的收付工作。 就是行員要會所有的櫃台工作 櫃員每一筆收付金額，各銀行均有規定限額（例如30萬元），超過限額即屬大額，應移轉總出納處理。 第二節　銀行之現金整理實務 一、現金之點算方法 (一)現鈔點算方法 1.楷算法 2.撥算法 3.翻算法 4.機器點算法：目前各銀行皆使用「點鈔機」 代替人工點算鈔票，迅速正 確。 (二)硬幣點算方法 目前各銀行皆使用「硬幣計算機」來點算硬幣 現鈔之整理 每一種鈔券皆以每一百張為一紮，每十紮為一捆，並由點鈔員於每紮側面紙帶上蓋章，及註明日期，每捆應粘貼封簽，封簽上另加蓋整理人員私章與行名簡印。 破損鈔券之處理 顧客持破損鈔券前來銀行請求兌換時，可視其破損情形，依照下列辦法收兌，銀行對破損鈔券應隨時整理並送交各地台灣銀行調換。 (一)照全額收換者： 1.破損極微，其餘留部分在四分之三以上者。 2.雖經分裂，而各片均能吻合者。 3.污損燻焦而簽章、號碼、文字、花紋等均可辨任者。 破損鈔券之處理 (二)照半數收換者： 破損鈔票殘餘部分在二分之一以上而不及四分之三者。 (三)不予收換者： 1.殘餘部分不及二分之一者。 2.經火燻油漬不能辨認真偽者。 3.拼湊成張不能吻合者。 4.故意剪挖塗改者。 偽鈔之處理 櫃員點算鈔券時，如發現偽造或變造券幣情形，應立即報告主管人員，將偽造或變造券幣除當面予以作廢外，並填製通報單，券幣由中央銀行留存 。 第三節　銀行之現金管理實務 一、金庫之管理 金庫應設置內外門，並備正副鑰匙各一把，及附有密碼表， 外門正鑰匙與密碼表由主管人員保管， 內門正鑰匙由出納主辦人員保管， 所有副鑰匙與密碼表，則由正鑰匙保管人員會同會計主辦人員封簽後，由銀行經理保管，以應緊急事件無法使用正鑰匙時之需。 金庫門非經由保管內外門鑰匙人員兩人會同則不得啟閉，並嚴禁無關人員進入。 目前各銀行為加強安全措施，均有裝置閉路電視二十四小時監控金庫內外情況，其監視錄影帶依規定應保存二個月，並另裝置定時開關。 現金之保管 櫃員主任保管之現金及櫃員專用現金箱內酌留次營業日備付之零數現金均應置於金庫內，現金之存置與取出，均須由出納主辦人員會同主管人員辦理為原則。 每日現金結計後，當日庫存現金應由主管人員會同出納主辦人員亦即總出納櫃員主任詳細核點無誤後，方得存置於金庫內。 現金之檢查 銀行檢查人員檢查金庫庫存之現金時，應登記金庫進出紀錄，事先應保密，盤點時先盤點大鈔再盤點小鈔，並應會同出納人員盤點。 另外，主管人員於營業時間中，應不定時抽查櫃員現金。 第四節　銀行之現金保險實務 一、現金保險之特性 現金保險（Cash Insurance），係屬財產保險之一種。 由於銀行現金運送，具有不確定性被搶奪之危險，庫存現金亦有潛在性遭盜竊之損失，櫃員在櫃檯收付現金，也有因疏忽可能發生現金短少之情形。因此，銀行應向產物保險公司投保現金保險之必要。 現金保險之項目 現金保險包括下列三項： 1.現金運送保險。 2.庫存現金保險。 3.櫃枱現金保險。 第五節　銀行之現金收付實務 一、銀行之櫃員出納通則 (一)櫃員應於每日營業時間開始前開啟電腦連線之櫃員 端末機，填妥「櫃員現金借入繳出單」 （附表1） 之借入現金數額二聯套寫，並將借入現金數額輸入 端末機，由電腦認證打印於「櫃員現金借入繳出 單」上，經主管人員核印後，第一聯持向總出納櫃 員主任領取借入現金，第二聯暫留存。 (二)櫃員每次收款或付款均應輸入電腦，並將有關憑證 置於端末機下打印認證。 銀行之櫃員出納通則 (三)櫃員於每日營業時間結束後，端末機自動產生「櫃 員查詢日結單」（附表3），連同端末機記錄之「交 易流水資料查詢」（附表2），與結存之現金數額核 對相符，櫃員可酌留次營業日備付之