2009年度企业所得税汇算清缴鉴证报告质量检查工作底稿.doc.doc

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2009年度所得税汇缴鉴证报告质量检查工作底稿 检查项目:受查业务概况 一、受查业务概况 (一)被检查事务所名称: (二)鉴证报告报备号: (三)报告日期: (四)签字注册税务师: (五)业务收费: 二、委托客户概况 (一)单位名称: (二)经济性质: (三)注册资本: (四)所得税征收方式: (五)主营业务收入: (六)审查调整情况: 1.利润总额: 2.审查调增应纳税所得额: 3.审查调减应纳税所得额: 4.调整后申报的应纳税所得额: 2009年度所得税汇缴鉴证报告质量检查工作底稿 (适用于查账征收的内外资企业) 检查内容 存在问题 得分 一、鉴证报告规范性(15分) ㈠、主体报告规范性 (5分) 1、鉴证报告的封面及内容是否采用规定的统一格式(1分) 2、鉴证报告封面两名注册税务师姓名与报告内的签名是否一致(1分) 3、报告内容是否完整(3分) (二)、附件规范性(10分) 1、附件是否完整(2分) 2、是否按规定的格式编制纳税申报表(2分) 3、是否按规定的格式编制关联业务往来报告表(1分) 4、审核事项说明内容是否完整,相关项目是否与鉴证报告、纳税申报表及审核记录相符(5分) 合 计 检查记录及结论(其他需要特别说明的问题): 填报人: 复核人: 编制日期: 2009年度所得税汇缴鉴证报告质量检查工作底稿 (适用于查账征收的内外资企业) 检查内容 存在问题 得分 二、工作底稿编制规范(85分) ㈠、整体规范性(4分) 1、是否按规定编制工作底稿,编制是否规范、清晰(2分) 2、装订整齐、编排合理、保管良好(2分) ㈡、综合类工作底稿(15分) 1、初步业务活动工作底稿(3分) ①是否索取被鉴证单位已审审计报告或未审会计报表(1分) ②业务承接/保持评价表(1分) ③签订业务约定书(1分) 2、风险评估工作底稿(3分) ①是否编制企业内部控制制度调查问卷(1分) ②是否编制风险评估结果汇总表(1分) ③是否编制总体鉴定计划(1分) 3、其他项目工作底稿(2分) ①期后事项(1分) ②是否向企业提供资料清单,索取审核所需资料(1分) 4、业务完成阶段工作底稿(7分) ①是否索取管理层声明书(1分) ②是否编制与治理层的沟通函(或客户交换意见书),与客户沟通鉴证意见的类型、涉税鉴证调整项目并签字确认(1分) ③是否编制鉴证总结(1分) ④是否编制业务复核核对表(2分) ⑤鉴证结论是否有充分、适当的证据支持(2分) ㈢、会计核算类工作底稿(30分) 1、资产项目审查(6分) (1)货币资金的审核 (2)存货的审核 (3)短、长期投资的审核 (执行新准则企业:交易性投资、持有到期投资、长期股权投资等的审核) (4)应收、预付款项的审核 (5)固定资产的审核 (6)无形资产的审核 (7)其他长期资产的审核(执行新准则企业还包括投资性房地产、生物资产等的审核) (8)其他的审核 2、负债类科目审核(6分) (1)短、长期借款的审核 (2))应付、预收款项的审核 (3)其他应付款的审核 (4)应付工资、应付福利费用的审核(执行新准则企业:应付职工薪酬的审核) (5)应交税金的审核 (6)预提费用、预计负债的审核 (7)长期应付款的审核 (8)其他的审核 3、所有者权益项目审核(3分) (1)实收资本的审核 (2)资本公积的审核 (3)盈余公积的审核 (4)未分配利润的审核 4、收入项目审核(5分) (1)主营业务收入审核及变动分析 (2)主营业务收入截止性测试 (3)其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入审核 (4)、公允价值变动收益审核(执行新准则企业专用) 5、成本项目审查(5分) (1)主营业务成本审核及变动分析 (2)主营业务成本表(倒扎表)审核 (3)制造费用审核及变动分析 (4)其他业务成本、主营业务税金及附加审核 6、费用项目审查(5分) (1)营业费用审核及变动分析 (2)管理费用审核及变动分析 (3)财务费用审核 (4)营业外支出审核 (5)资产减值损失审核(执行新准则企业专用) ㈣、企业所得税纳税申报审核(36分) 1、企业所得税纳税申报审定表(1分) 2、收入明细审定表(1分) 3、成本明细审定表(1分) 4、纳税调整项目明细表审定表(25分) ⑴收入类调整项目的审核 ①视同销售收入、成本审核 ②不符合税收规定的销售折扣和折让审核 ③按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的审核(执行新会计会计准则

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