涉税基础业务培训.ppt-广东省国家税务局.pptVIP

涉税基础业务宣讲会 2016.9.22 一、税务登记 二、申报征收 三、发票领用 四、预约办税 五、非正常户和注销 税务登记 一、小规模纳税人 （1）对于已领取工商营业执照但尚未办理税务登记的纳税人，需尽快办理；或到工商部门变更载有“统一社会信用代码”新版证照。 （2）对于未办理任何登记手续的纳税人，可到工商部门办理三证合一，将企业依次申请的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证，提高市场准入效率，降低了行政成本。 二、个体工商户 （1）对于已领取工商营业执照但尚未办理税务登记的纳税人，需尽快办理 （2）办理工商登记后30天之内办理税务登记，超过责令限改期未办理的将按5元/天进行处罚 （3）无“三证合一”：新开业户在工商部门办理统一社会信用代码后，还需要到国税部门办理税务登记 税务登记 三、根据《广东省国家税局关于全面推开营业税改征增值税试点纳税人若干征收管理事项的公告》省局公告（2016）3号： （1）试点纳税人已经在登记部门（工商、编办和民政）办理载有“统一社会信用代码”新版证照或已办理税务登记的，无需重新办理登记手续。 （2）试点纳税人原有的地税税务登记证在领用“统一社会信用代码”新版证照前，可继续用于办理国税各项涉税业务。 四、个体工商户建账管理 凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。　　 税务登记 五、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：　 　（一）注册资金在20万元以上的。　 （二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 　（三）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。 六、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：　 （一）注册资金在10万元以上20万元以下的。 （二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 （三）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。 税务登记 设置复式账的个体工商户应设置总分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。 复式账簿中现金日记账,银行存款日记账和总分类账必须使用订本式,其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。 设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账，经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和利润表，以收支方式记录、放映生产、经营情况并进行简易会计核算。 简易账簿均应采用订本式。账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写,装订或者粘贴。 建账户对各种账簿、记账凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存10年。 1、什么是纳税申报？ 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 2、征管法对纳税申报是怎样规定的？ 根据税收征管法及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 3、哪些纳税人需要进行增值税纳税申报？ 在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人需要进行增值税纳税申报。 申报征收 4、个体工商户如何纳税申报？ （1）定期定额户系统会自动申报，月销售额三万以下的免征增值税，三万以上的按照3%的征收率计算应纳税额，申报时由系统自动从账户划缴（保证账户足额） （2）查账征收需自行申报 5、小规模纳税人可通过什么方式进行增值税纳税申报？ 小规模纳税人可选择网上申报、上门申报、微信申报、自助办税终端机申报等方式进行纳税申报。 6、增值税小规模纳税人纳税申报必报资料有什么？ （1）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）； （2）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料； （3）增值税减免税申报明细表； （4）服务、不动产和无形资产扣除项目清单。 申报征收 7、什么是网上申报？怎样开通网上申报功能？ 网上申报是指纳税人在法定的期限内登录税务部门电子申报网站、微信公众号，录入或上传当期应申报数据，提交申报、审核无误后，由银行自动从纳税人税款专用