02第二章增值税法课件.pptVIP

例题：按照现行规定，下列各项中必须被认定为小 规模纳税人的是（ ） A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 2、4%的征收率 第一种情形： 一般纳税人销售下列货物，按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税： ①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； ②典当业销售死当物品； ③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 纳税人有下列情形之一的，依照4%征收率减半征收 增值税： ①纳税人销售旧货； ②一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产； ③小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产。 3、6%的征收率 一般纳税人销售自产的符合税法规定的电力产品、自来水和建材产品等，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 例题：下列项目使用17%税率的是（ ） A.自来水公司（一般纳税人）销售自来水 B.苗圃销售自种的花卉 C.汽车4S店销售汽车 D.蔬菜果品公司批发蔬菜 例1：甲销售货物开据专用发票注明销售额100万元，增值税17万元、合计取得收入117