财务管理期末试考试题参考.docVIP

第一部分：问答题（每小题10分，共50分） 财务管理有哪些基本原则？（1：54） 1.财务管理原则是企业组织财务活动、处理财务关系的基本准则。它是从财务管理实践中概括出来的（不是凭空捏造的）、体现理财活动规律的行为规范。 系统原则 整体优化 财务管理与整个企业管理的配合； 财务管理整体的协调 结构优化 资产结构优化；财务结构优化 环境适应能力优化 （1）改造环境 大企业可以通过游说等方式改造环境。 （2）适应环境 适者生存，优胜劣汰 现金收支平衡原则 企业正常运行的理想化条件 每时每刻保持净现金流量为零（类似于物理学中的匀速运动条件：摩擦力为0） 现金收支不平衡的原因 盈利、筹到现金、应收款项、亏损、扩张、偿债、支付股利…… 现金收支不平衡的具体表现形式 1、现金收入＞（现金支出＋非现金支出） 2、现金支出＜现金收入＜（现金支出＋非现金支出） 3、现金收入＜现金支出 （此时，企业无法维持下去了！） 成本－收益－风险权衡原则 成本与收益比较原则 收益与风险权衡原则 无风险时： 成本与收益比较：（经济）利润最大化 特殊情况下，成本最小化（成本是机会成本）。 （回忆：在管理会计中短期经营决策中的应用——具体决策方法） 有风险时： 收益与风险权衡 进一步，还必须考虑获取收益所付出的代价——成本，所以，要： 成本－收益－风险综合权衡 有时，风险可用成本来衡量，如计提的坏帐准备计入管理费用；管理应收帐款时用的短缺成本等 导出的方法：边际分析与差量分析 利益关系协调原则 1.该原则指导如何分“蛋糕”（公司治理问题） 2.分“蛋糕”：激励（或破坏）做 “蛋糕” 3.利益相关者（stakeholders）之间的协调与平衡：企业与所有者、债权人、经营者、职工、债务人、被投资企业、政府、社会公众之间的利益关系协调 4.筹资、投资、分配中的利益关系协调 5.利益关系协调的依据 法律法规、政策：依法理财 合同、谈判机制 企业章程、制度 财务管理制度 研究理财环境 财务管理环境包括哪些内容？（1：78） 3.财务分析有哪些基本方法？请做简要说明。（2：6-41） 财务分析的最基本分析方法包括结构分析法、比率分析法和趋势分析法； 结构分析法，可以帮助分析人员从总体上把握公司内部各项指标的结构是否合理；结构分析是在同一财务报表内部各项目之间进行比较，以某一关键项目的金额为100%，将其余项目与之相比，以显示各项目的相对地位，分析各项目的比重是否合理。 资产负债表一般以资产总额或权益总额为100%，利润表一般以收入净额为100%。 比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，简洁、直观地反映出来；比率分析方法是财务分析中最为基本的一种方法，它是根据财务报告有关项目，计算相关比率指标值，分析其信号特征。 在设计、选择和运用财务比率时,一般应该遵循以下原则： 1）财务比率的分子和分母必须来自同一个企业的同一个期间的财务报表，但不一定来自同一张报表。这是其与结构分析方法的不同之一，前者的计算必须集中在同一张财务报表。 2）财务比率的分子与分母之间必须有着一定的逻辑联系（如因果关系），从而保证所计算的财务比率能够说明一定的问题，即比率应具有财务意义。 3）财务比率只有与相应的标准进行比较才具有解释意义，如前期比率、竞争者的比率等。 趋势分析法，可以帮助财务分析信息的使用者对公司的发展趋势给出总体上的判断。趋势分析法是对不同时期的财务指标进行对比以确定其增减差异和变动趋势的分析方法。 主要计算的指标包括： 差异数=报告期数-基期数 差异率=差异数/基期数 趋势比率=报告期数/基期数 趋势分析主要采用两种方法： 环比法：将前一年作为后一年的基年，变化百分比逐年显示出来。 定基百分比法：以某一年作为基期，以后各年与基期比较确定累积百分比变化。在运用该方法时，基期最好选择一个企业状况”正常“的年份。 4.简要说明利率与贴现率（折现率）的关系。（3：12） 5.简要说明财务估计的基本原则。（3：75） 6.什么是资本投资决策？根据投资范围，投资决策如何划分？（4：6-7） 7.资本投资决策过程中的调查研究通常包括哪些内容？（4：10） 8.在投资项目的分析中，估算现金流量为什么比较困难？（4：38） 9.什么是营运资金？有什么特点？（5：4-5） 10.企业持有现金一般有哪些动机？现金成本包括哪些方面？（5：37-38） 11.什么是信用标准