财务管理综合训实教案第五周.docVIP

财务管理综合实训 文化理论教案（首页） 科 目 财务管理综合实训 第二部分 递延年金的现值、永续年金 任务一 财务预测和预算 任务二 资金需要量的预测 授课日期 3.22~3.24 课时 4 班级 1452 授课方式 理论讲授+练习 作业 题数 0 拟用 时间 160 教 学 目 的 能熟练计算财务管理综合实训 科课时计划 ?教学内容与步骤： （一）课前准备 （二）复习旧课 普通年金现值 资本回收额以及递延年金的现值和终值 （三）.引入新课 任务一 财务预测和财务预算基础知识 一、财务预测的意义 要做好财务管理工作，实现财务管理目标，除了要有正确的原则以外，还要掌握财务管理的基本环节。 财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段。 1．财务预测的含义和重要作用 1）财务预测是融资计划的前提 2）财务预测有助于改善投资决策 3）财务预测有助于应变 2．财务预测的定性预测法：市场调研法、德尔菲法 3．几种常用定量预测法的计算：1）高低点法、2）回归直线法、3）销售百分比法 二、财务预测的情景 情景一、定性预测法 定性预测法主要有市场调研法和德尔菲法(专家判断法)等。 1.市场调研法 市场调研法可以包括市场调查和市场预测。市场调查就是有计划、有系统地收集、整理和分析有关的影响因素，比如政府或企业的政策改变，市场上出现新的竞争对手及过去资料没有反应的重要情况等。市场预测是在市场调查区的有关资料的基础上进行的。 2. 是由企业邀请有关专家参加预测，依靠专家的判断来预测未来的状态。因此，这种方法预测结果的准确性，取决于所请专家的知识和经验的广度和深度。 情景二、定量预测法 高低点法 资金需要量预测的高低点法是定量分析法中趋势分析法的一种，是指在把企业资金按其是否随业务量（通常以产销量表示）成正比例变动分为 计算步骤： 1）区分固定资金和变动资金 ①变动资金：若资金需要量随着产销量的改变成正比例变化，则是变动资金，如计件工资所需资金，存货占用资金、应收帐款占用资金等就是变动资金； ②固定资金：若资金需要量不随产销量的变动而变动，则是固定资金，如企业管理人员的工资所需资金、原材料的保险储备、必要的成品或商品储备、固定资产占用资金等都是固定资金。 　 2）写出资金需要量的数学表达式 列出资金需要量与产销量之间的数学表达式， y＝a＋bx 式中：y...资金占用量，a...固定资金总额，b...单位变动资金，x...预计产销量 3）求出待定系数 a和 b 找出最高点和最低点业务量及其对应的资金需要量，代入上式，求出a和b： b＝高、低点的资金之差/高、低点的产销量之差 a＝最高点的资金总额－b×最高点的产销量 或ab×最低点的产销量 4）求出所需的资金量 将预测的产销量代入y＝a＋bx式中，即可求出所需的资金量。 例题1.某企业生产的甲产品7-12月份的产量及成本资料如下表所示： 　要求：　 采用高低点法列出资金需要量与产销量之间的关系式　 ?月份 7 8 9 10 11 12 产量（件） 40 42 45 43 46 50 资金占用量 （元） 8800 9100 9600 9300 9800 10500 （2）计算y=a+bx中的a、b值：　　　b=（10500-8800）/（50-40）=170元　将b代入高点：　　　10500=a+17050　　　　　a=2000（3）将a、b值代入y=a+bx中，则资金占用量与产量销量之间的模型为：　　　y=2000+170x　说明单位变动成本为170元，固定成本为2000元 例题2.某企业生产的甲产品1-8月份的产量及总成本资料如下表所示： ? 1 2 3 4 5 6 7 8 产量（件） 18 20 19 16 22 25 28 21 资金占用量 （元） 6000 6600 6500 5200 7000 7900 8200 6800 高低点法：（1 　 最高点（28，8200） 最低点（16，5200） （2）计算y=a+bx中的a、b值：　　　　b=8200-5200）/（28-16）=250（元/件）　　　　将b代入高点：　　　　8200=a+25028　　　　　 a=1200　　　　或将b代入低点：　　　　5200=a+25016 　　　　　 a=1200（3）将a、b值代入y=a+bx中，则：　　　　y=1200+250x　　　　这个模型说明单位变动资金为250元，固定资金总额为1200元。 （四）课后作业 某企业2006年至2010年产销量和资金占用