生产企业免抵退次税月申报及进料加工业务申报操作流程.docVIP

生产企业免抵退税次月申报及 进料加工业务申报操作流程 第一部分 生产企业免抵退税次月申报操作流程 一、免抵退税次月申报操作流程 自2013年1月1日起，免抵退税企业应在货物出口并按会计制度的规定在财务上做出口销售后，在法定增值税纳税申报期内办理增值税日常申报和“免、抵、退”税申报（每月15日前，遇节假日顺延）。 1、免抵退税企业应在办理增值税纳税申报前向主管税务机关办理免抵退税预申报，根据主管税务机关的预审反馈，对预审出错进行更正处理（反馈疑点无需读入生产企业申报系统）。并在“生产企业申报系统”中进行免抵退税汇总申报操作，根据《免抵退税申报汇总表》第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”，填写当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏。《增值税纳税申报表》第15栏的“免、抵、退应退税额”应与企业上期经主管税务机关审核确认的《免抵退税申报汇总表》第36栏 “当期应退税额”一致。 2、在完成增值税纳税申报后，企业应在“生产企业出口退税申报系统”中进行增值税申报表项目录入和重新进行“免、抵、退”税汇总申报操作，并在法定增值税纳税申报期内向主管税务机关办理“免、抵、退”税汇总申报。 3、免抵退税企业当月无免抵退税出口销售的，仍需向主管税务机关办理免抵退税汇总申报，并对当月发生的各项免抵退税业务进行申报，比如出口货物单证收齐、间接出口货物申报、免税出口货物申报、手（账）册登记、核