济南佳宝乳业货币资金管理制度.docVIP

货币资金管理制度 总则 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《》 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。 公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。 公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。 提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。 本制度禁止下列行为： 超出规定范围、限额使用现金； 超出核定的库存现金限额留存现金； 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； 编造用途套取现金； 与其它单位间相互借用货币资金； 利用账户替其它单位和个人套取现金； 将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行； 设立“小金库”或保留账外公款。 公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财物盘点制度。 银行存款管理 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。 公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。 公司银行账户由财务部根据需要提出，报总裁复核，经法人代表批准后，方可开设和使用。 公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部经理处理。未达账项应查明业务内容、经办人。 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，方可进行收付结算。 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。 支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。 资金报告 公司财务部定期向公司总裁及副总裁上报资金流量报表。 资金流量报表，分现金和不同银行账户报告前期余额、当期收入、当期支出、当期余额等资料（附表一）。 银行存款支出报表，分部门报告不同银行账号的前期累计未报销余额、当期新开额、当期报销额和当期累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销的已开支票，要注明原因（附表二）。 大额收支报表，按部门，报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因（附表三）。 公司财务部向公司总裁及各副总裁每月上报费用开支表。 费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过20%的，要注明并说明原因（附表四）。 资金预算执行情况分析表，按部门分析资金预算的执行情况，超出20%的差异，需要说明原因。 附则 本制度由公司财务部拟定，报公司总裁批准后执行，解释、修改权归。 本制度自颁布之日起施行 附表一：资金流量报表 项目 前期余额 当期收入 当期支出 当期余额 现金 银行账号1 银