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瓯能集团财务管理制度 北京新华信管理顾问有限公司 2003年10月 目 录 资金管理制度 2 第一章 总则 2 第二章 管理机构 2 第三章 资金预算管理 2 2.1资金预算编制程序 2 2.2资金预算的内容（包括但不限于） 2 第四章 银行存款和外部结算 2 第五章 资金调拨和内部结算 2 第六章 现金管理制度 2 第七章 其它 2 7.1担保管理 2 7.2银行账户管理 2 7.3资金检查 2 第八章 附 则 2 成本管理制度 2 第一章 总则 2 第二章 成本管理 2 2.1成本预测 2 2.2成本计划 2 2.3成本核算 2 2.4成本控制 2 2.5成本分析 2 2.6成本考核 2 第三章 水电运营维护项目成本管理 2 第四章 附则 2 费用管理制度 2 第一章 总 则 2 第二章 日常费用开支规定 2 第三章 审批报销原则及程序 2 第四章 附则 2 利润中心制度 2 第一章 总则 2 第二章 组织机构 2 第三章 管理方式 2 第四章 资产划分 2 第五章 考核激励 2 第六章 附则 2 财务分析制度 2 第一章 总则 2 第二章 财务分析的内容 2 第三章 财务分析的程序、方法和报告要求 2 第四章 财务分析责任 2 第五章 附则 2 财务稽核管理制度 2 第一章 总则 2 第二章 内部稽核机构人员 2 第三章 内部稽核的权限和职责 2 第四章 内部稽核工作程序 2 第五章 稽核业务范围和注意事项 2 第六章 附则 2 财务档案管理制度 2 第一章 总则 2 第二章 会计档案管理 2 第三章 年度报告及审计等资料管理 2 第四章 预算档案管理 2 第五章 保险文件（人事社保除外）管理 2 第六章 日常往来文件、合同档案管理 2 第七章 附则 2 会计工作移交管理制度 2 资金管理制度 总则 为提高瓯能集团经营绩效，配合资金财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用和效益，保证资金安全，特制定本制度。 本制度所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券。 本制度适合于集团总部各部门和子公司。 管理机构 集团资金财务部设立内部结算中心，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低集团整体资金成本，提高资金使用效益。内部结算中心性质类似内部银行，以吸收存款的方式集中集团内各全资、控股子公司暂时闲置和分散的资金，发放贷款的形式分配集团内所需资金，从而实现集团内资金相互调剂余缺。 结算中心具有管理和服务的双重职能。与各全资、控股子公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。 集团内的水电运营部和各全资子公司不设立财务部门，水电运营部所辖子公司和其他全资子公司的法人帐户由总部资金财务部统一管理。参控股子公司设立二级财务部门，管理其法人帐户。 资金预算管理 2.1资金预算编制程序 集团内各责任中心在每年年初根据董事会下达的目标利润编制资金预算，上报计划和预算编制小组，工作小组根据集团的年度任务、经营发展规划、资金来源以及各责任中心的资金效益状况进行综合平衡后，编制集团年度资金预算。 各责任中心财务负责人（参、控股子公司由财务总监负责）除应于年度经营计划预算书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份用、收款计划，送资金财务部进行汇编。 各责任中心在每月二十四日前还必须向集团资金财务部报送本月度“资金来源运用比较表”，实际数与预计差异在百分之十以上的项目，做出差异解释，同时报送本月在银行存款、借款、结算业务统计表。 资金财务部应于每月二十八日前对各责任中心的用、收款计划汇总审核后，编妥集团次三个月份用收款计划，报集团总经理审批。 资金财务部根据经审批的下月度用收款计划和相应资金需求，递交融资申请报告，经总经理的批准后统一融资。 2.2资金预算的内容（包括但不限于） 收入： 营业收入。各经营单位依据服务合同和收款期限，预计可收现数编列。 投资收益。 其它现金收入。包括财务收入、增资收入等。 资本支出： 土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 房屋和建设工程：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 设备分期付款、分期缴纳关税等，依据分期付款偿付日期予以编列。 预付工程定金等，依据工程合同及进度，预计支付资金编列。 材料支出。依生产进度分别预计外购原料支付资金编列。 薪资。依据具有人力资源职能的相关部门提供的历史实际发生数，斟酌预计支付数编列。 经常费用： 制造费用。依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 销售费用。依据营业计划，参照以往月份销售费用占营业额的比例推算编列 管理费用。参照以往实际数及管理工作计划编列。 财务费用。各级财务部门根据融资情