小型微利企业2015年4季度预缴和定率征税小型微利企业2015年度汇.doc

附件2 小型微利企业2015年4季度预缴和 定率征税小型微利企业2015年度汇算清缴 填报说明 一、查账征收小型微利企业预缴申报 企业预缴申报2015年第4季度（或2015年10至12月）所得税时，使用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号，以下简称31号公告）之《附1-3减免所得税额明细表（附表3）及填报说明》。 填报说明第2行“符合条件的小型微利企业”第二段“享受减低税率政策的纳税人，……同时填写本表第3行‘减半征税’”等内容，改按以下情况填报： （一）实际利润额或应纳税所得额≤20万元的小型微利企业 当《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》（以下简称《企业所得税预缴申报表（A类）》）第9行或第20行≤20万元时，本行等于第9行或第20行×15%的积，同时，该金额填入本表第3行“其中：减半征收”。 （二）2015年10月1日后成立的小型微利企业 本行等于《企业所得税预缴申报表（A类）》第9行或第20行×15%的积，同时，该金额填入本表第3行“其中：减半征收”。 （三）2015年9月30日前成立，实际利润额或应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业 当《企业所得税预缴申报表（A类）》第9行或第20行20万元且≤30万元时，