623#——税务筹划.docVIP

税务筹划一 一、单选题 1、纳税筹划最重要的原则是（ A ） A、守法原则 B、时效性原则 C、财务利益最大化原则 D、风险规避原则 2、在税负能够转嫁的情况下，纳税人并不一定是（ A ） A、 实际负税人 B、代扣代缴义务人 C、代收代缴义务人 D、法人 3、税负转嫁的筹划通常是借助（ A ）来实现。 A、价格 B、税率 C、纳税人 D、计税依据 4、以下不属于税负转嫁一般方法的是（ D ） A、税负前转 B、税负混转 C、税收资本化 D、纳税人身份转换 5、下列各项中，属于增值税免税项目的是（） A、农业生产者销售自产农产品 B、软件企业销售自产软件 C、 小规模纳税人销售电力 D、一般纳税人销售气体 6、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，最多可以多抵扣（ ）的业务招待费和广告费、业务宣传费。 A、2% B、8% C、一倍 D、两倍 7、从事下列项目的所得不免征企业所得税的是（） A、从事农业项目的所得 B、从事林业项目的所得 C、从事渔业项目的所得 D、从事花卉种植项目的所得 8、企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理财产损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（ C ）。 A.3366元 B.2574元 C.2600元 D.1980元 二、判断题 （ ）1、纳税筹划的目的是少缴税。 （ ）2、从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。 （ ）3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 （ ）4、现行税法规定，合伙企业或个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴企业所得税。 （ ）5、实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。 （ ）6、增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。 （ ）7、商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。 （ ）8、在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。 三、分析题 1、某生产企业年含税销售额在40万元左右，可抵扣含税购进价为25万元左右（含17%增值税），被视为小规模纳税人。该企业会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。若为增值税一般纳税人，该企业产品的增值税适用税率为17%。请分析说明该企业是否应选择成为一般纳税人？可节税多少？ 2、某建材销售公司主要从事建材销售业务，并可为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2012年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。 请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。 参考答案 三、分析题 1、若选择一般纳税人身份，应纳税额=40/1.17*0.17-25/1.17*0.17=2.18万元 若选择小规模纳税人身份，应纳税额=40/1.03*0.03=1.17 选择小规模纳税人身份合适，节税1.01万元 2、答案：如果该公司未将建材销售收入和装修工程收入分开核算，属于混合销售，两项收入合并计算缴纳增值税，应纳税额=292/1.17*0.17-17.44=24.99万元 如果该公司将建材销售业务与装修工程业务分立，成为两家公司，则装修工程收入可以单独计算缴纳营业税，适用税率3%，共缴纳流转税： 应纳增值税额=（292-80）/1.17*0.17-17.44=13.36万元 应纳营业税额=80*3%=2.4万元 共应纳流转税额=13.36+2.4=15.76万元 比筹划前少缴流转税=24.99-15.76=9.23万元 税务筹划二 一、单选题 1、纳税筹划最重要的原则是（ A ） A、守法原则 B、时效性原则 C、财务利益最大化原则 D、风险规避原则 2、在税负能够转嫁的情况下，纳税人并不一定是（ A ） A、 实际负税人 B、代扣代缴义务人 C、代收代缴义务人 D、法人 3、税负转嫁的筹划通常是借助（ A ）来实现。 A、价格 B、税率 C、纳税人 D、计税依据 4、以下不属于税负转嫁一般方法的是（ D ） A、税负前转 B、税负混转 C、税收资本化 D、纳税人身份转换 5、以下哪项筹划不正确（ ） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到