3-2-1-01资产类——货币资金[18p].docVIP

货币资金实质性程序 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A √ B应当记录的货币资金均已记录。 √ D记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。 √ C货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目标 可供选择的审计程序 索引 (一)库存现金 D 1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币的折算汇率及折算是否正确 略 ABDC 2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间