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第一部分 企业所得税 一、单项选择题 1、 某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。 A、1 B、2.5 C、3.5 D、4 2、 某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。 A、0 B、0.75 C、9.75 D、5.50 3、 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（　）。 A、生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧 B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 4、 在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起( )日内。 A、15 B、30 C、45 D、60 5、 某商业企业2013年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2013年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A、0.28 B、0.35 C、0.56 D、0.70 6、 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（ ）年。 A、3 B、5 C、7 D、10 7、 某外国企业常驻中国代表机构2013年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2013年应缴纳企业所得税( )万元。 A、16.19 B、40.18 C、16.07 D、40.13 8、 2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税 ( )万元。 A、13.6 B、20.6 C、27.2 D、41.2 9、 甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2013年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。 A、250 B、270 C、280 D、300 10、 非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（ ）日。 A、1 B、3 C、5 D、7 11.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。 A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业 B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司 C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 12.下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（ ）。 A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业 B.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业 D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的企业 13.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。 A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础 C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入