打击清洗黑钱财务行动特别组织最新建议.doc

打擊清洗黑錢財務行動特別組織最新建議 藍家瑞、吳， 貳、二○○三年新修正四十項建議 引言 洗錢防制作為雖不斷發展，但洗錢手法亦隨時在更新。最近幾年，「打擊清洗黑錢財務行動特別組織」(FATF)注意到洗錢手法愈趨複雜與專業，諸如利用法人等團體控制「非法所得」(control of illegal proceeds)並掩飾「利益真實擁有者」(true ownership)，以及利用專業人士提供清洗犯罪資金諮詢與協助等。考量這些因素以及處理「不合作國家與地區」(Non-Cooperative Countries and Territories)之相關經驗和一些國際間採取的行動作為，使得FATF必須檢討更新「四十項建議」，強化其架構以打擊「洗錢和資助恐怖活動」(money laundering and terrorist financing)。FATF呼籲所有國家遵循新的建議並採取必要作為有效地執行，以打擊洗錢和資助恐怖活動。 更新「四十項建議」的過程是採廣納眾議，任何FATF之會員、非會員、觀察員、金融產業或其他有關或有興趣之團體均可提出建議與評論，在檢討過程中皆會加以考量。 新的「四十項建議」特別納入「防制資助恐怖活動八項特別建議」(Eight Special Recommendations on Terrorist Financing)中有關防制洗錢及防制資助恐怖活動之精髓，不僅針對洗錢，亦將涵蓋資助恐怖活動之反制作為。FATF亦認知各國法律架構和金融體系之差異性，無法採取一致的步驟以達成目標。因此，新的「四十項建議」僅訂定最精簡之行動標準，讓各國可以依據各自的特殊環境與法律架構，採取不同之細部作為。新的建議包括了一個國家在刑事司法和監督制度應採取之措施、金融機構及其他相關行業和專門職業應採取之預防性作為、國際合作等。 FATF四十項建議係源自一九九○年間為防止金融機構遭「毒品黑錢」不當利用為清洗管道而草擬提出，在一九九六年間作第一次修正以反映當時洗錢態樣之變更，獲得超過一百三十個國家之認同並作為國際防制洗錢之標準。 在二○○一年，FATF將任務擴及有關「資助恐怖主義」(financing of terrorism)之問題並採取重要作為，即提出「防制資助恐怖活動八項特別建議」，內容包括一系列打擊資助恐怖分子活動和恐怖組織之相關作為，以及對「四十項建議」的補充。 打擊洗錢和反制資助恐怖活動重要環節之一，即是各國依據這些國際標準所採取之作為需接受監督和評鑑。由FATF和相關區域性組織所發起之相互評鑑以及「國際貨幣基金會」(IMF)和「世界銀行」(World Bank)之評鑑，均是確保FATF建議在所有國家能夠有效遂行的重要機制。 四十項建議 A.法律制度 洗錢罪的適用範圍 1. 各國應依據一九八八年「聯合國禁止非法販運麻醉藥品及精神藥物公約」及二○○○年「聯合國打擊跨國有組織犯罪公約」之規定，將洗錢行為罪刑化。 各國應於可能之限度內，以擴大洗錢罪之前置犯罪為目標，將全部的重大犯罪均適得用洗錢罪。關於如何規定前置犯罪之方法，得以全部的犯罪、列舉前置犯罪、特定重大犯罪類型或與有期徒刑之罪相連結(門檻方式)等一種或數種方法為之。 以門檻方式作為決定前置犯罪的國家，最低限度應包括其國內法中全部重大犯罪類型之犯罪，或得處一年以上有期徒刑之犯罪。以最輕本刑作為門檻的國家，於立法制度上，應將全部最輕本刑超過六個月以上有期徒刑之犯罪均列為洗錢罪的前置犯罪。 不問採用何種方式，各國至少應將本建議名詞解釋中所指定之犯罪類型均列為洗錢罪之前置犯罪。如行為依外國法令構成犯罪，且該行為係國內法之前置犯罪時，得將本國領域外之犯罪行為列為洗錢罪之前置犯罪；各國得僅以犯罪地在本國領域內作為前置犯罪的唯一條件；各國於依據國內法基本原則之必要情形，得對於犯前置犯罪之人不適用洗錢罪。 2. 各國應確保以下情事： 洗錢罪直接或不確定故意(intent and knowledge)之證明，應依循維也納公約及巴勒莫公約規定之標準，包括得依客觀的事實狀況推認之方法。 法人應課以刑事責任，如不可能課以刑事責任時，則應課以民事或行政責任。且不妨同時對於法人進行刑事、民事或行政訴訟程序。對於法人應課以適當且具有抑止效果的制裁措施，但不得因此種措施而減低自然人的刑事責任。 暫時性的措施及沒收 3. 各國之權責機關，於不侵害善意第三人權利的情形下，應採用維也納公約及巴勒莫公約規定相同之措施，以沒收被洗錢之財產、因洗錢或前置犯罪所得之收益、供洗錢或前置犯罪所用之物、意圖供洗錢或前置犯罪所用之物或價值相當之財產。 該措施包括：(a)辨識、追蹤、評估沒收之財產；(b)防止該財產交易、移轉或處分之凍結、扣押等暫時性措施；(c)防止回復沒收財產之侵害措施；(d)得為