第09-2章 存货资产.pptVIP

重点内容： 存货的最佳采购数量确定、再订货点的估计 应收账款信用政策的制定 最佳现金持有量的估计方法 我国企业目前存货现状 两种方案总成本的比较 按经济批量采购的总成本： 按折扣购买的总成本： 思考题： 如果货物不是一次到齐，而是陆续到达的，那么经济批量如何确认？ * 第9-2章 短期资产管理 存货的功能与成本 存货规划 存货控制 存货包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等，可以分为三大类：原材料存货、在产品存货和产成品存货。 第一节 存货管理 40.82% 2009 39.13% 2008 39.35% 2007 39.20% 2006 存货 会计期间 一、存货的功能与成本 存货的功能 储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行； 储备必要的产成品，有利于销售； 适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产，降低产品成本； 留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。 与存货有关的成本 采购成本：由买价、运杂费等构成 订货成本：为订购材料、商品而发生的成本 储存成本：在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息费等 订货成本 储存成本 存货成本 订货量 存货的功能与成本 存货规划 存货控制 存货规划包括两个方面的内容，一是应当订购多少，二是应当何时开始订货 。 二、存货规划及控制 1、经济批量模型 A代表全年需要量 Q代表每批订货量 F代表每批订货成本， H代表每件存货的年储存成本 经济批量= 经济批数= 总成本 一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量 Q* 订货成本 储存成本 存货成本 订货量 o 总成本 经济批量的确认 新宇公司全年需要甲零件1200件，每次订货的成本为400元，每件存货的年储存成本为6元。计算新宇公司的经济。批量如下： 公式法 逐批测试法 项目 各种批量 订购批数（批） 1 2 3 4 5 6 订购批量（件） 1200 600 400 300 240 200 年储存成本（元） 3600 1800 1200 900 720 600 年订货成本（元） 400 800 1200 1600 2000 2400 年总成本合计（元） 4000 2600 2400 2500 2720 3000 假设所需零件的每件价格为10元，但如果一次订购超过600件，可给予2%的批量折扣，问应以多大批量订货？ 思考 2、再订货点 订货点：订购下一批存货时本批存货的储存量 影响订货点的因素 原材料的使用率，即每天消耗的数量 在途时间：从发出订单到货物验收完毕所用的时间 确定订货点的公式： 假设前提：货物一次到达。 提前订货时间 3、保险储备 为了保证企业正常的生产经营，一般企业都不会允许库存原料降低为零，而是会保留一个库存储备，这个库存就叫做保险储备。 保险储备S的计算公式 ： 考虑保险储备情况下的再订货点： 保险储备 预计恒远公司的最大日消耗量为12件，预计最长收货时间为25天，现计算恒远的保险储备和再订货点 例 题 提前订货时间 4、考虑不确定因素的存货成本 总成本=订货成本+储存成本+缺货成本 新宇公司每年需要某零配件10000件，订货成本为每次200元，储存成本为每件25元。公司在交货期内的平均需求量是40件。为避免可能的缺货成本，公司准备持有0至30件保险储备，并对不同保险储备量下的缺货成本进行了估算。现对新宇公司的最优保险储备量和再订货点进行计算如下。 计算订货成本: 计算储存成本 计算总成本 保险储备a （件） 再订货点b （件） 平均存货c （件） 订货成本d （元） 储存成本e （元） 缺货成本f （元） 总成本g （元） 0 40 200 5,000 5,000 2,500 12,500 5 45 205 5,000 5,125 1,250 11,375 10 50 210 5,000 5,250 600 10,850 15 55 215 5,000 5,375 250 10,625 20* 60* 220 5,000 5,500 120 10,620* 25 65 225 5,000 5,625 50 10,675 30 70 230 5,000 5,750 0 10,750 存货的功能与成本 存货规划 存货控制 存货控制是按照存货计划的要求，对存货的使用和周转情况进行的组织、调节和监督。（日常管理） 三、存货规划及控制 1、存货的归口分级控制 对存货资金实行统一管理 实行资金的归口管理 实行资金的分级管理 计算每一种存货在一定时间内（一般为1年）的资金占用额； 计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格； 根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把