本国银行内部稽核人员内控内稽在职训练.ppt

* * * * * * * * * * * * * * 四、查核結果與事實不符之常見原因及改善方式(續) 3.缺失1：自行查核ATM作業，「是否每日派員或委託保全公司巡視管理」，查核結果為「是」，惟實際保全僅於假日巡視。 缺失2：自行查核授信業務，「營業單位授權案件是否依合議結果批示」，查核結果為「是」，惟實際分行經理無授信權限。 缺失3：內部稽核查核項目「金庫外門密碼如為二副者，是否分人掌管」，查核結果為是，惟該分行金庫外門僅有一副密碼。 問題可能發生原因： (1)對於查核項目內容與實際辦理情形不一致者，為避免查核結果出現不符合情形，即逕行記載為是；(2)未進行確認即填為「是」。 改善方式：(1)營業單位(稽核人員)經檢視查核項目與現行作法不同者，並確認是否係法令或內規強制性規定，否則可適當調整查核項目內容，以反應事實；(2)工作底稿要求敘明所查核資料及詳細辦理情形(日期、時間及人員)。(2)教育訓練及宣導要求應依實際辦理情形反應。(3)對於可能流於形式的查核，查核結果列入個人及單位考績評量。 2011/12 內部稽核人員內控內稽在職訓練 * 四、查核結果與事實不符之常見原因及改善方式(續) (二)查核工作底稿有相關缺失，查核報告未揭露 1.缺失1：內部稽核辦理「是否定期以電話或親訪客戶」查核，工作底稿有151筆未定期聯繫且列於溝通會紀錄，惟查核報告未揭露。