关于新三板的年报披露概要.ppt

关于做好挂牌公司、两网公司及退市公司 2015年年度报告披露相关工作的通知 股转系统公告〔2015〕107号 目录 1 挂牌公司、两网公司及退市公司应当及时做好年报预约披露工作 4 会计师事务所要严格遵守有关执业准则，审慎实施审计 2 挂牌公司、两网公司及退市公司要认真做好年度报告编制及报送、披露工作 3 主办券商应安排符合相关规定的督导人员在挂牌公司年度报告正式披露之前对其进行认真审查 1.挂牌公司、两网公司及退市公司应当及时做好年报预约披露工作 挂牌公司、两网公司及退市公司应在与主办券商协商一致的前提下，与全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称“全国股转公司”）预约2015年年度报告的披露时间。全国股转公司根据均衡原则统筹安排各公司的年度报告的披露顺序。公司应严格按照预约时间披露，如因审计安排调整、挂牌进度等确须变更披露时间的，应提前5个转让日通过主办券商向全国股转公司提出变更申请，说明变更理由并明确变更后的披露时间。全国股转公司原则上只接受一次变更申请，并视情况决定是否调整。如因特殊原因无法提前5个转让日提出申请的，公司应及时告知主办券商，并及时披露年度报告披露时间变更公告。 审计安排调整、挂牌进度等确须变更披露时间 如遇披露时间调整按以下执行 主办券商 全国股转公司 预约时间前5个工作日 原则只接受一次变更申请 是 否 同意调整 不同意调整 发公告 无法提前申请 告知 （1）预约披露时间及调整规定 1.挂牌公司、两网公司及退市公司应当及时做好年报预约披露工作 全国股转公司将在2015年12月30日9:00起开放年度报告预约系统。为确保年报披露秩序和便利监管需要，对预约在2016年1月1日至2016年3月31日期间披露年报的公司数量不做限制，对预约在2016年4月1日至2016年4月30日期间披露年报的数量限定为每转让日不超过100家公司。 （2）披露时间预报系统 年报预约系统 预约在2016.01.01—2016.03.31期间披露年报的公司数量不做限制 预约在2016.04.01—2016.04.30期间披露年报的公司数量每转让日不超过100家 1.挂牌公司、两网公司及退市公司应当及时做好年报预约披露工作 挂牌公司年报预约，由主办券商在业务支持平台中统一提交申请；两网公司及退市公司年报预约，由主办券商将申请统一发送至指定邮箱（nianbao@）。 全国股转公司将根据主办券商报送的预约披露时间制作年度报告预约披露时间表并在全国股转系统指定信息披露平台（或www.neeq.cc）予以公布。 （3）年报预约的方式 1.挂牌公司、两网公司及退市公司应当及时做好年报预约披露工作 挂牌公司、两网公司及退市公司应当于2016年4月30日前完成2015年年度报告的编制、报送及公开披露工作。在2016年1月1日至2016年4月30日之间挂牌，即股票进行公开转让的挂牌公司，应按上述要求披露2015年年度报告。在2016年4月30日后挂牌公开转让且公开转让说明书中的财务报告未涵盖2015年年度财务数据的公司，应披露经审计的2015年财务报告。 （4）年报编制的要求 2.挂牌公司、两网公司及退市公司要认真做好年度报告编制及报送、披露工作 挂牌公司、两网公司及退市公司年度报告中的财务报告必须经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。公司不得随意变更会计师事务所，如确需变更的，应当由董事会审议后提交股东大会审议，并披露相应临时公告。公司应当根据自身情况提前与会计师事务所协商安排审计时间。 （1）对会计师事务所的要求 （2）公司董事、监事和高级管理人员不得粉饰财务状况和经营成果，编制和披露虚假财务会计报表。 （3）公司董事、监事、高级管理人员、主办券商、会计师事务所等在年报披露前均负有保密义务，不得以任何形式向外界泄漏年报的内容。 2.挂牌公司、两网公司及退市公司要认真做好年度报告编制及报送、披露工作 （4）挂牌公司年度报告应按照《挂牌公司年度报告内容与格式指引》、《挂牌公司年度报告内容与格式模板》的要求进行编制，要确保相关章节的完整性，尤其是审计意见、财务报表及附注部分，并重点关注以下披露事项： 在财务报表附注中披露其他应收款前5名明细，并说明是否为关联方。 在年报“重要事项”部分，详细披露控股股东、实际控制人及其关联方非经营性资金占用情况，说明资金占用发生额、占用原因、偿还额、期末余额，预计偿还方式及清偿时间，是否经过审议且在临时报告中披露；详细披露对外担保的详情，说明对外担保（对控股子公司担保除外）是否经过审议且在临时报告中披露。 2.挂牌公司、两网公司及退市公司要认真做好年度报告编制及报送、披露工作 在“股本变动及股东情况”部分，详细披露报告期内是否存在股份代持行为，