增值税小规模税纳人申报表填写范例.docVIP

小规模纳税人申报模版 一、销售货物或提供加工修理修配应税劳务 1、模板简要说明 适合2013年8月1日前原增值税纳税人，“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人”，可参考本模板。为便于查阅和理解，本年累计数略。 不属于营改增纳税人，不需填写附表一。 2、模拟数据 业务一：本月应税货物销售额50000元，使用税控收款机开具发票； 销售额50000元填入主表第1行和第3行应税货物及劳务列。 业务二：本月销售蔬菜、鲜肉等免税销售额100000元，使用税控收款机开具发票； 免税销售额100000元填入主表第6行和第7行应税货物及劳务列。 免税项目需要向税务机关提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。 同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。所以申报表上，要分开填报。 业务三：本月处置旧固定资产，收入515元； 不含税销售额＝515÷1.03＝500 销售额500元填入主表第4行应税货物及劳务列； 按照文件规定减按2％征收增值税，抵减额＝500×1％＝5 减征额5元填入主表第11行应税货物及劳务列。 业务四：本月购置税控收款机一台，价款1170元，取得增值税普通发票，注明金额1000