技术经济学课件第2章_现金流量与构成课件.ppt

第二章 现金流量及其构成 * 税后利润的分配顺序 税后利润 减：没收、滞纳金、罚款 减：弥补以前年度的亏损（五年不足以弥补时） 减：盈余公积金（扣除前两项后的10%） 减：公益金（扣除前两项后的5%） 减：应付利润 未分配利润 第二章 现金流量及其构成 * 成本 投资、资金、资产等之间的关系 资金来源 自有资金 债务资金 资本金 资本溢价 长期负债 流动负债 投资 建设投资 流动资金投资 形成的资产 固定资产 无形资产 递延资产 流动资产 折旧费 摊销费 投资策划 建设 建成投产 运行使用 第二章 现金流量及其构成 * 方案的投资回报 即，方案投入运行后的每年净收益。 全部投资每年的回报 自有资金每年的回报 销售收入 －销售税金及附加 －经营成本 －所得税 或 税后利润 ＋折旧费 ＋摊销费 ＋利息支出 销售收入 －销售税金及附加 －经营成本 －所得税 －借款利息支出 与本金偿还 或 税后利润 ＋折旧费 ＋摊销费 －借款本金偿还 第二章 现金流量及其构成 * 习题 1、简述建设投资的组成。 2、何为固定资产、无形资产、递延资产、流动资产？ 3、何为经营成本、机会成本、沉没成本、边际成本？ 4、简述销售收入、总成本费用、税金和利润的关系。 第二章 现金流量及其构成 * 6、计算固定资产折旧时应考虑哪些因素？ 7、折旧的计算方法有哪几种？ 第二章 现金流量及其构成 * 二、成本费用 总成本：生产经营活动中，活劳动与物化劳动消耗的货币表现。 活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。 物化劳动：由物资形态表现的劳动 工程经济分析中不严格区分费用与成本，均视为现金流出。 第二章 现金流量及其构成 * （一）成本费用的分类 总成本费用 期间费用 财务费用 管理费用 销售费用 生产成本 直接费用 直接人工 直接材料 其它直接费用（含折旧） 间接费用 间接人工 间接材料 其它间接费用（含折旧） 1）按成本中心分类 为组织和管理生产所发生的 销售商品过程中发生的费用 企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用 总成本（费用）= 生产成本＋财务费用＋管理费用＋销售费用 筹集资金而发生的各项费用，包括利息净支出、汇兑净损失等 第二章 现金流量及其构成 * 2）按经济性质分为九类： ①外购材料；②外购燃料；③外购动力；④工资及福利费；⑤折旧费；⑥摊销费；⑦利息支出；⑧修理费；⑨其他费用。 （二）经营成本：工程技术项目在生产经营期间的经常性实际支出。 经营成本＝总成本费用－（折旧＋摊销费＋利息） 总成本（费用）＝ ①＋②＋…＋⑨ 第二章 现金流量及其构成 * ①固定资产折旧费及递延和无形资产摊销费只是项目系统内部固定资产投资的现金转移，而非现金支出。因此，经营成本中不包括折旧费和摊销费。 ②在编制全部投资现金流量表时，全部投资均假定为项目自有资金，因此经营成本中不包括财务费用（借款利息、汇兑损失及手续费等）。 注意两点： 第二章 现金流量及其构成 * 指其大小与工作量成正比例变化的成本要素。例如原材料一般属于变动成本。 指其大小与工作量无关的成本要素，例如固定资产折旧费等。 变动成本 固定成本 第二章 现金流量及其构成 * 沉没成本 沉没成本是指过去已经支出而现在无法得到补偿的成本。 沉没成本发生在决策以前，是决策项的历史成本，不论对目前的决策事项做何抉择，它都是一笔“已然”状态的支出，因而对目前的决策不构成影响。所以在进行方案优选时，对沉没成本不予考虑。 注意！ 第二章 现金流量及其构成 * 机会成本 对于稀缺的资源，任何一个投放机会的选定都意味着许多其他机会被放弃，并因而放弃与之相伴的可能收益。 是将一种具有多种用途的稀缺资源置于特定用途而放弃的最大收益。 例：一块地可种 种小麦可得5000元/年 种棉花可得7000元/年 种玉米可得4000元/年 第二章 现金流量及其构成 * 计算一下读研的机会成本 1、学费 2、书本费 3、路费 学习和上课时间的机会成本，如大学毕业生工作每年工资为36000元。则读研的机会成本为多少？ 第二章 现金流量及其构成 * 平均成本 是指产品总成本与产品总产量之比，即平均单位成本费用。 边际成本 是指每增加一个单位产品产量所增加的成本。 例：生产第一辆电动车成本为900元，生产两辆时成本为1200元，则为生产第二辆电动车，成本增加了300元。问第二辆电动车的边际成本？ 重要结论：平均成本=边际成本，平均成本最低。 第二章 现金流量及其构成 * 请列举几个边际成本的事例 对于一