2016三大流转税习题题稿.ppt

( 3 )某建筑公司2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，　该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。 　　A: 66　　B: 152.34　　C: 66.09　　D: 152.25 　答案:B　解析:根据营业税制度规定 ：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，　施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并人计税营业额征收营业税。应纳营业税=(2200+3+2875)×3%=152.34(万元)。 50、根据以下资料，分析回答小题。 　　甲建筑工程公司2013年经营情况如下： 　　(1)1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万 元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出 水、电、暖和施工现场管理费60万元。 　　(2 )上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。 　　(3 )为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。　已知：建筑业税率为3% 。下列说法正确的是 (　　)。 　　A 、 甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税 　　B 、 甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减 　　C 、 甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减 　　D 、 甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税 　答案： A,C:支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减;纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料 费等收入 (不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。 甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为 (　　)。 　A 、 ( 9000+ 10 )×3 %=270.3万元　B 、 ( 9000+ 10- 1800 )×3 %=216.3万元 　C 、 ( 9000- 1800 )×3 %=216万元　D 、 9000×3 %=270万元 　　 答案： B　　根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税= ( 9000+10-1800)×3%=216.3 (万元)。 54、根据以下材料，分析回答题。 　　甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下： 　　(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。 　　(2 )提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。 　　(3 )经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。 　　(4 )举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。 　　已知：服务业营业税税率为5% ，娱乐业营业税税率为20% ，文化体育业的营业税税率为3% 。 甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是 ()　 A 、 提供住宿服务　B 、 经营游艺场C 、 提供餐饮服务　D 、 举办时装表演活动 答案： A,C　选项B按娱乐业计算缴纳营业税;选项D按文化体育业计算缴纳营业税。 55、甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是 (　　 A 、 (130-90 )×5%+ (140- 120 )×3%=2.6万元 B 、 (130-90 )×3%+ (140- 120 )×5%=2.2万元 C 、 (130+ 140 )×5%= 13.5万元 D 、 (130+ 140-90- 120 )×20%= 12万元 　　答案： C住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。 　56、甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是 (　　)。 　A 、 (25+ 10 )×5%= 1.75万元 　B 、 (25+ 10+2 )×3%= 1.11万元 　C 、 (25+ 10+2+8)×20%=9万元　D 、 (25+ 10+2+8-6.5)×20%=7.