银行会计基本核算方法讲课.ppt

三、账务核对 每日核对 定期核对 记账规则 根据传票的有关事项记账。 蓝、黑墨水钢笔书写；复写账页可用蓝、黑珠笔书写。 红色墨水和红珠笔只能用于划线和错账冲正，或按规定批注的有关文字说明 文字及金额，一般应占全格的1／2。 一律不许涂改。 错账更正 当天发生的差错 用红线将错误数字（或文字）划销，将正确数字（或文字）写在划销数字（或文字）的上边。 次日及以后发现的差错 按照银行的有关规定办理。 记账规则和错账冲正 1.记账规则 （1）账簿的各项内容，必须根据传票的有关事项逐笔记载，做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰、严禁弄虚作假。 （2）记账应用蓝黑墨水钢笔书写，复写账页可用圆珠笔及双面复写纸套写。 （3）账簿上所记载的文字及数字，一般只占全格的二分之一，摘要栏文字如一格写不完时可以在下一格连续填写，但其金额应填在末一行的金额栏内。 （4）账簿上的一切记载，不准涂改、刀刮皮擦、挖补和用药水销蚀； （5）因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏用红字注明“空格”字样； （6）一切账簿记载均以人民币“元”为单位，元以下计至角、分位，分位以下四舍五入 。 2.错账更正 （1）划线更正。 （2）红蓝字同方冲正。 （3）蓝字反方更正。 结算及操作的记账、对账和错账处理 1.记账 （1）数据输入，必须由指定操作员进行，非操作人员不得输入数据； （2）输入数据的要求同手工记账一样，不合法凭证不得进行操作； （3）操作人员不得自制凭证上机处理，更不准无凭证输入，且各项业务应序时输入； （4）红字凭证的输入，按同方向负数处理，以“—”表示，并在摘要栏打印冲账代码； （5）自助式设备（包括电话银行、网上银行、ATM、POS等），由客户按章程自行输入业务数据； （6）计算机自动生成的凭证（如利息凭证），其转账数据必须经有关人员复核，并核对份数、金额及平衡关系，先核对后记账。 2.对账 （1）手工核对科目日结单的发生额与平衡表相互勾对相符； （2）总轧平衡。 （3）遇有开、销户，调增、调减积数时，除当日按规定核对外，次日复核员必须依据开销户、调增或调减积数通知单，再与计算机打印出的余额表有关内容勾对相符。 3.错账处理 （1）输入数据发生差错，应由经办人员运用计算机功能，将错误数据删除，再输入正确数据。 （2）因凭证填制错误而发生的错账，应先更正凭证上，并按照上述办法更正错账。 第五节 会计报表 一、会计报表的作用 二、会计报表的构成 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 会计报表附注 三、银行财务会计报告的分类 银行财务会计报告的分类 年度会计报告 中期会计报告。包括： ——月度会计报告 ——季度会计报告 ——半年度会计报告 本章知识点复习 银行会计科目包括哪些类型？各类科目反映的内容分别是什么？ 银行会计记账方法，内容 银行会计凭证的种类，划分依据 基本凭证和特定凭证的区别 什么是分户账，有几种，区别 两个核算系统的基本内容及相互关系 基本账务处理程度 账务核对的主要内容 财务会计报告 记账凭证按照填制方法不同，分为单式记账凭证和复式记账凭证。 单式记账凭证是指按每笔经济业务所涉及的各个会计科目分别填列的记账凭证。 复式记账凭证是指将一项经济业务所涉及到的会计科目全部集中填列在一张凭证上的记账凭证。 由于银行业务量大，分工细，要求凭证能及时传递，便于记账和分类汇集，因此，银行会计大多采用单式凭证来记账 。 随着计算机使用范围的扩大，将逐步更多采用复式凭证。 记账凭证按照格式和适用范围的不同，分为基本凭证和特定凭证两类。 （1）基本凭证。 基本凭证是银行会计人员根据业务和核算的需要，自行填制并据以记账的凭证。 基本凭证按其性质和用途不同，分为现金收付凭证、转账凭证、特种转账凭证和表外收付凭证。 主要有以下8种形式: 现金收入传票、现金付出传票 转账贷方传票、转账借方传票 特种转账贷方传票、特种转账借方传票 表外科目收入传票、表外科目付出传票 现金收付凭证：指用于反映银行现金收入和付出事项的记账凭证，包括现金收入传票和现金付出传票。 转账凭证：指用于反映银行转账事项，仅供银行内部使用，不对外传递的记账凭证。这类凭证有转账借方传票和转账贷方传票两种。 特种转账凭证：指用于反映银行转账事项，共银行内部使用，但可对外传递的的记账凭证。这类凭证有特种转账借方传票和特种转账贷方传票两种。 现金收付凭证采用复式记账凭证形式，其他三类凭证均采用单式记账凭证形式。 表外收付凭证： 指用于反映银行各项备查事项的记账凭证。 有表外科目收入传票和表外科目付出传票两种。 （2）特定凭证。 　指银行根据各项业务的特殊需要而制定的具有特定格式和用途的专用凭证， 会计凭证的基本内容 （1）凭证的名称、编号、填制的日期； （2）收、付款