物流成本预算范例.ppt

一、成本预算的概念 企业按照预算期的特殊生产和经营情况所编制的预定成本。它属于一种预计或未来成本。 确定预算成本应以企业预算期内的销售和生产的业务量预测为基础，编制产品生产和经营的直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算以及期间费用预算等。 预算的重要性：公司远景与战略的数量化和价值化 “如果你无法用数字表达你所知道的东西，那么实际上你所知无多；如果你所知无多，就无法管理企业。”（韦尔奇，原通用电气董事长兼CEO） “只有当你能用数字评价并表达你所讲的内容，你才对它有所了解；如果你不能用数字评价并表达你所讲的内容，那你只有模糊不清的认识。”（威廉?汤普森，1824－1907） 二、预算管理过程 （一）组织保障 1、企业法定代表人 2、预算委员会 3、企业财务管理部门 4、企业内部生产、投资等职能部门 5、企业所属基层单位 1、企业法定代表人 对企业预算的管理工作负总责。 企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 2、预算委员会 主要拟订预算的目标、政策； 制定预算管理的具体措施和办法； 审议、平衡预算方案； 组织下达预算； 协调解决预算编制和执行中的问题； 组织审计、考核预算的执行情况； 督促企业完成预算目标。 3、企业财务管理部门 在预算委员会或企业法定代表人的领导下，具体负责组织企业预算的编制、审查、汇 总、上报、下达、报告等具体工作； 跟踪监督预算的执行情况； 分析预算与实际执行的差异及原因； 提出改进管理 的措施和建议。 4、企业内部各职能部门 具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、 分析、控制等工作； 配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作； 其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 5、企业所属基层单位 是企业主要的预算执行单位； 在企业财务管理部门的指导下，负责本单位各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核； 其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任。 全员参与预算：目标管理要求全员参与预算。如果全体或大部份员工参与预算的形成，这个预算能得到员工的认同，成为员工努力的目标。 一个成功的预算会成为预算执行人自己的预算，而不是公司强加于员工的预算。员工将预算看成是帮助他们提高工作业绩的计划和协调手段，而不是惩罚工具。（学生生活预算） 四、什么是物流成本预算？ 物流成本预算是企业今后某一时期物流经营活动的成本的数量计划，它确定在预算期内为实现物流经营目标所需的费用。 用货币形式对企业未来一定时期内全部物流活动的成本费用的数量说明。 五、成本预算的作用 目标作用：作为物流活动计划的成本费用目标，为物流活动提供明确的、易于把握的成本数量要求；做到心中有数！ 协调作用：成本预算涉及企业物流各部门、各环节、各人员在物流活动中发生费用的计算和说明，在预算过程中可以明确各部们费用之间的数量关系，发现和修正不合理配置，从而协调各方费用数量比例，取得最好经济效益。 五、成本预算的作用 控制作用：预算结果作为明确的目标或标准，能及时揭示和发现物流活动中的实际发生成本的偏差，及时采取措施进行控制； 评价作用：预算代表了预算期间公司对职工和部门行为的期望和要求，可以作为进行成本责任检查和业绩评价的依据。 六、 物流成本预算的类别和内容 物流成本形态别预算 人员工资 设备折旧 材料消耗 维护修缮 物流成本功能别预算 运输成本 仓储成本 包装成本 物流成本对象别预算 商品 客户 地区 一、成本预算方法的分类 按预算是否反映业务量的多种可能性分 固定预算（静态）、弹性预算（动态） 按预算的编制基础分 增量预算、零基预算 按预算是否随时间变化分 普通预算、滚动预算 一）固定预算（静态预算） 固定预算是按预测的固定业务量进行成本费用预算。 由于业务量固定，只需计算一次，工作量较小。 二）弹性预算 固定预算的缺点 采用固定预算时，其中的变动费用明细项目是根据预算期的给定的业务量水平来确定预计金额的。因此当实际发生的业务量与编制预算的业务量发生差异时，各项成本的实际数和预算数就失去了可比的基础。 弹性预算是在编制预算时，预选估计