对各岗位会计怎样监管的思路.docVIP

如何监管各岗位会计的思路 做为一名总账会计必须对财务各个岗位的工作很了解，并且熟悉各个岗位工作的重点。并监督各个会计岗位账务处理做到准确性、及时性，确保各个科目余额的准确性及鲜活性。 现在我公司财务部共设如下岗位： 公司设岗位5个：出纳1名，费用会计 1名，成本会计1名，压裂部会计1名，税务会计1名 ； 驻外会计3名：压裂吉林办事处驻外会计1名，出纳1名；新疆办事处设会计1名； 一．目前公司各岗位主要分工如下： 1，公司出纳：负责公司的货币资金核算，配合业务发展部进行动力包信用证开立及解付等工作。 2，公司费用会计：主要负责公司除压裂事业部外所有费用报销的初审及凭证的录入，其他往来个人及单位挂账的管理以及固定资产折旧及清理等账务处理。 3，公司成本会计：主要负责对公司销售的电控产品、动力包产品进行收入及料、工、费的成本核算等工作。 4，公司税务会计：主要负责公司税务方面报表填制、纳税申报、发票的购买、开具以及各项税务优惠备案等工作。 5，公司压裂部会计：主要负责公司压裂事业部账务处理及资金使用监管。审核驻外会计每周传递回来的原始单据；每周做账后与驻外会计核对项目部资金余额及费用，核算压裂单井成本及利润。 6，压裂吉林办事处会计：负责吉林办事处日常账务处理，单据审核、发票开具，向公司报送项目部资金支付计划及资金日报等。 7，吉林项目部出纳：负责吉林办事处所有资金支付，补贴发放等。 二．各个岗位容易出现问题的地方及监管重点 （一）．出纳岗位目前工作流程是：出纳收到需要进行资金收付的原始凭证 首先检查是否手续齐全 齐全后进行现金或银行收支 然后将原始凭证交给对口会计 对口会计编号做凭证 做完再返回出纳处登现金、银行日记账 登完后再返回各对口会计。这样做的弊端有：1，如果对口会计不能及时处理账务，出纳就不能及时登记日记账，从而无法结出准确的货币资金余额，不能做到发生一笔登记一笔随时结出余额，而出纳必须每日下班前将当日所发生的资金收付全部入账并与U8核对货币资金余额，无误后做资金日报上报公司领导。2，凭证传递的次数增加会导致凭证丢失的机率增加。因此建议出纳工作流程调整为：出纳收到需要进行资金收付的原始凭证 首先检查是否手续齐全（主要看有没有马总的签字） 齐全后进行现金或银行收支 将原始凭证编号登记现金或银行存款日记账 将原始凭证交给各对口会计做凭证 下班前将当日现金日记账及银行日记账余额与库存现金及银行存款（网上银行）实际余额核对 无误后与U8中（会计现金及银行账） 核对 无误后做资金日报上报公司领导。总账会计负责下班前检查出纳上述工作完成情况，如有余额不符等问题出纳必须积极配合解决。 （二）费用及其他往来账会计目前是比较成熟化的，只就关注的重点问题建议如下： 1．因为公司现在准备上市，审计也越来越严，原有报销制度需要更加细化并且严格按照会计制度及税法规定。比如报销办公用品后附清单；发票上公司名称不全或错误的问题；发票跨年报销等问题需要在报销制度中列明，作为制度严格执行。（避免以后再出现同一类票据今天可以报明天不能报口径不一的问题） 2．报销单由费用会计审核完后应由总账会计复审，不应由其他岗位会计复审，这样能及时发现问题并解决，而且各岗位会计也可专司其职，有充分时间将自己岗位工作做到最好，避免分心。 3．其他往来账中挂账的个人，按时间长短每月末出具报表分析原因，并让当事人签字（出差不在公司的打电话核对，并有人监督）由当事人写出消账时间。费用会计跟踪，避免单位个人长时间挂账不消的现象发生。总账会计每月检查监督其他往来个人消账情况。 4．跟采购原材料无关的单位往来业务需要更加规范（统一入账科目），避免出现一家单位付款时挂一个科目，票到时挂另一个科目的失误。费用会计拿到已经支付过的付款申请单时，首先应仔细检查供应商下有没有这家单位，名称是不是变更过，然后再做账（一般都挂预付账款）最后应及时向经办人追踪发票并冲抵预付账款。 5．对房租问题的监管： 目前各高管及办事处房租均以房东个人名义挂在其他应收款下，每月做工资冲减，建议费用会计月初上报报表分析这部分其他应收款个人余额时单独作表，注明所支付房租金额、区间及已冲金额，未冲金额，还需冲几个月冲完。 （三）公司成本会计岗位方面应重点关注以下几个方面实施监督： 注：今年2月份时我们制定了详细的成本流程（包括动力包和电控），在这里不再重复，但动力包成本核算中以下几个环节还是容易出现问题，应重点关注并制定出解决办法，形成流程。 1．销售、技术服务部、财务部三大部门在项目开票、执行、确定项目收入成本时相互不能匹配。解决办法：销售部（向客户挂账的负责人）在向财务提开票申请前，先召集