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青岛信通有限责任会计师事务所 审 计 报 告 青信会内审字[2016]第2041号 青岛风和日丽热力有限公司: 我们接受委托，于2016年11月01日至2016年11月13日监审了贵司2014-2015供热年度、2015-2016供热年度冬季采暖供热定价成本。 一、企业及项目基本情况 青岛风和日丽热力有限公司2014年开始供汽，以周边居民供热为主，并承担供热工程安装维修业务。 二、成本监审依据 《山东省集中供热成本监审办法》 ； 《中华人民共和国价格法》 ； 《政府制定价格成本监审办法》 ； 《政府制定价格行为规则》 ； 《价格成本监审工作规定》 ； 《定价成本监审一般技术规范（试行）》 ； 《山东省政府制定价格成本监审实施细则》 ； 《山东省政府制定价格成本监审目录》 ； 青岛市物价局关于《政府制定价格成本监审工作规程》 ； 《工业企业财务制度》等国家规定的有关财务制度 ； 《山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范（试行）》 其他相关文件及规定。 三、成本监审的目的 核定青岛风和日丽热力有限公司2014—2015供热年度、2015—2016供热年度冬季采暖供热定价成本。 四、成本监审的年限 此次监审的时间为2014—2015年两个会计年度。 五、成本监审的具体内容 青岛风和日丽热力有限公司冬季采暖供热成本主要由生产成本、期间费用两大部分构成。生产成本包括原材料（主要是煤炭）及动力费（水电费）、直接人工（工资性支出及附加费用）。期间费用包括管理费用和财务费用。 生产成本核定 生产成本是指供热过程中发生的直接费用。主要包括直接原辅材料费用、水电费用、职工薪酬和制造费用等。 原材料及动力 ①直接原辅材料费用是指供热过程中实际消耗的原煤、燃气、燃油、维护材料等支出。供热购进煤（油、气）等原辅材料价格按加权平均计算。原辅材料费用按监审期间审核消耗数量和加权平均价格核算。2014-2015年、2015-2016年直接材料总额分别为3,189,559.50元、3,591,187.01元，其中煤炭消耗金额分别为3,189,559.50 元、3,094,800.94 元； ②水电费用是指供热过程中消耗的水电费用支出。2014-2015年、2015-2016年动力费用总额分别为220,778.85元、1,815,363.50 元，其中水费支出分别是45,447.79 元、51,944.80 元；电费支出分别是175,331.06元，1,763,418.70元。 审计调整后，2014-2015年、2015-2016年直接材料总额分别为3,189,559.50元、3,591,187.01元，其中煤炭消耗金额分别为3,189,559.50元、3,094,800.94元；动力费用总额分别为220,778.85元、1,815,363.50元，其中水费支出分别是45,447.79 元、51,944.80 元；电费支出分别是175,331.06元，1,763,418.70元。 详见附表4直接材料及动力费审计表。 2、直接人工 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。计入定价成本的职工工资（包括以货币形式向职工发放的工资、奖金、津贴、补贴等各种报酬）。2014-2015年、2015-2016年生产人员人工成本总额分别为 196,034.68 元、557,902.37 元。 审计调整后，2014-2015年、2015-2016年生产人员人工成本总额分别为196,034.68 元、557,902.37 元。 详见附表5直接人工审计表。 3、制造费用 制造费用是指企业在供热工程中发生的各项间接成本。2014-2015年、2015-2016年制造费用总额分别为778,347.00元、1,959,326.60元。其中折旧金额分别为685,738.00元、1,547,894.00元；其他费用分别为92,609.00元、411,432.60元。 审计调整后，2014-2015年、2015-2016年制造费用总额分别为778,347.00元、1,959,326.60元。其中折旧金额分别为685,738.00元、1,547,894.00元；其他费用分别为92,609.00元、411,432.60元。 详见附表6制造费用审计表。 （二）期间费用 期间费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动而发生的合理费用，包括管理费用和财务费用。 1、管理费用 管理费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动所发生的费用。包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金（包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等）、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、会议费、差旅费、技术开发费、低值易