2016《财经法规与会计职业道德》第三章试卷.pptVIP

普通12 1) 使用范围： A. 营业税纳税人、增值税的小规模纳税人； B. 增值税一般纳税人 2) 分类： A. 行业发票：适用于某个行业的经营业务 如：商业零售统一发票、商品批发统一发票、 工业企业产品销售统一发票等 B. 专用发票：适用于某一经营项目 如：广告费用结算发票、商品房销售发票等 2、普通发票 * * 专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单，话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 专用发票与专业发票的区别？ 　3.专业发票 专业：国有单位专门业务的发票大类 (相对增值税发票、普通发票) 专用：专门用于某一项目的普通发票 (相对“行业发票”) * * （三）发票的印刷 依据：《发票管理办法》 1、印刷管理单位：发票（除增值税专用发票）由省级税务机关指定企业印刷； 增值税专业发票：国家税务总局指定企业统一印刷 2、发票实行不定期换版制度 3、发票印刷应当使用中文。民族自治地方，可加印一种当地通用民族文字，也可使用中外文印刷。 4、跨省级区域印刷发票，禁止在境外印刷发票。 * * （四）发票的领购 1、凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 2、需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。 3、省级行政区域外异地经营的应向经营地税务机关申请领购发票。 可以收取不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。 * * 增值税专业发票的领购规定 1、通过增值税防伪税控系统使用专用发票。 2、专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。 3、一般纳税人领购专用设备，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。 初始发行是指主管税务机关将一般纳税人的有关信息载入空白金税卡和IC卡的行为。 4、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。 * * 5、纳税人不得领购开具专用发票的情形 1）小规模纳税人 2）有《税收征管法》规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的。 3）出现经税务机关责令限期改正而仍未改正的相关情形（P164） * * （五）发票的开具要求 1、销售商品、提供劳务的，收款方向付款方开具发票。特殊情况下由付款方向收款方开具发票。 2、不得变更品名和金额 3、不得转借、转让、代开，不得拆本使用，不得扩大范围，禁止倒买倒卖。 4、限于省级行政区域内开具。 5、存根保存5年。 * * 重点：增值税专用发票开具范围：（P165～P168） （六）违反发票管理法规的法律责任 未按规定领购发票的行为（P168） 未按规定开具发票的行为 未按规定取得发票的行为 未按规定保管发票的行为 * * 三、纳税申报管理 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。 （一）纳税申报的对象 1、正常的纳税人 2、临时的纳税人 3、扣缴义务人 注意： 1、没有应纳税款、减税、免税也要纳税申报 2、需要延期纳税的，应提出申请，经批准在核定的期限内办理 * * 1、纳税申报表 2、会计报表 3、合同、协议 4、有关证明、资料 教材P169：列了6点 （二）纳税申报的内容 * * 1. 直接申报：直接到税务机关(当面)申报 ※ 是最传统的方式 2. 邮寄申报： ※ 以寄出地邮局邮戳日期为实际申报日期 3. 数据电文申报： ※ 方式：电话、网络(网上申报) ※ 以税务计算机网络收到该申报的数据电文的时间为实际申报日期 4. 简易申报 定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征收的一种申报方式。 5、其他方式：指纳税人、扣缴义务人采用直接办理、邮寄办理、数据电文办理以外的方法向税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴报告表。 （三）纳税申报的方式 * * （四）违反纳税申报规定的法律责任 由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 第2节 四、税款征收 税款征收，是指税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税人应当依法向国家缴纳的税款及时足额地组织征收入库的一系列活动的总称。 * * 税款征收包括： 税款征收方式 应纳税额的确定或核定 纳税申报 税收保全措施 税收强制执行措施 离境清税 税款补征及追征 减免退税 延期纳税审批 * * （一）税款征收的