税法作业-营业税和城建及附加税4.15.docVIP

第六章 营业税法（作业四） 一、判断 1．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应缴营业税以售票人为扣缴义务人。（ ） 2．纳税人承包的工程跨省、市的，应当向其机构所在地纳税。（ ） 3．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产缴纳营业税；个人将不动产无偿赠与他人，不缴纳营业税。（ ） 4．单位自建自用的房屋不缴纳营业税。（ ） 5．单位自建住房销售给职工，应按建筑业和销售不动产两个税目缴纳营业税。（ ） 6．销售不动产采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ） 7．营业税规定了起征点，只适用于经营营业税应税项目的个人。（ ） 8．某市规定营业税的起征点是月营业额5000元，某人月营业额7000元，适用营业税率5%，则某月应缴营业税额100元。（ ） 9．电信单位提供电信服务，兼营电信物品的，一并缴纳营业税。（ ） 10．专营电信物品，不经营其他货物的，应缴纳营业税。（ ） 11．扣缴义务人代扣代缴跨省工程的建筑业营业税，税款解缴地点为被扣缴义务人机构所在地（ ） 12．金融业应缴营业税的纳税期限为1个季度。（ ） 13．营业税的纳税期限最短为5天，最长为1年。（ ） 14．体育馆以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，应按3%税率缴纳营业税。（ ） 15．单位销售不动产收入应缴纳营业税，出租不动产的租金收入不需缴纳营业税。 二、多选 1．下列情况应代扣代缴营业税的有（ ）。 A 委托金融机构发放贷款 B 境外单位在境内发生应税行为，境内无代理人 C 建筑业分包转包的 D 旅行社代收的住宿费、景点门票收入 2．下列各项符合营业税纳税地点规定的有（ ）。 A 转让土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 B 销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 C 扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款 D 从事运输业务的，应当向运输业务发生地的主管税务机关申报纳税 3．下列项目应缴纳营业税的有（ ）。 A 搬家公司的收入 B 出租场馆的收入 C 媒体的广告收入 D 网吧的收入 4．下列项目适用3%的营业税率缴纳营业税的有（ ）。 A 承包工程的总成本 B 邮政电讯业务的收入 C 文艺演出的收入 D 娱乐业的收入 5．下列项目适用5%的营业税率缴纳营业税的有（ ）。 A 金融业的收入 B 服务业的收入 C 销售不动产的收入 D 出售土地使用权的收入 6．下列项目适用减征或免征营业税的有（ ）。 A 残疾人员个人为社会提供劳务 B 单位和个人从事技术转让、开发或咨询 C 工会疗养院提供保健 D 各种学校或教育机构提供教育 三、计算 1．某铁路运输企业某月取得客运收入95万元，货运收入88万元，建设基金12万元，支付零星装卸搬运费6万元。（5.49万元） 【计算】应缴营业税额 = 2．电视台某月电视节目收视费收入12万元，广告播映费收入200万元。（10.36万元） 【计算】应缴营业税额 = 3．某娱乐场所某月门票收入12万元，将一间房屋出租给某人开设小卖部，收取该月租金8000元，支付人员工资和其他杂项费用3万元。（2.8万元） 【计算】应缴营业税额 = 4．甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购货物，丙企业向甲企业开具了增值税专用发票，注明价款54800元，增值税9316元；甲企业按原价64116元向乙企业开具了普通发票，同时向乙企业收取手续费3510元。（510元） 【计算】应缴增值税额 = 5．某旅游企业组团到境外旅游，共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付交通费和餐费2000元，出境后由境外的旅游企业接团，按每人2400元支付境外的旅游企业。（6400元） 【计算】应缴营业税额 = 6．某广告经营公司某月取得广告业务收入18万元，接受赞助费1万元，支付广告制作方5万元，支付电视台广告发布费9万元。（0.5万元） 【计算】应缴营业税额 = 7．某超市为小规模纳税人，某季度商品零售收入9万元，为某厂家提供有偿广告，收入1万元。（2621.36元，500元） 【计算】应缴增值税额 = 应缴营业税额 = 8．某外国企业将在我国境内拥有的一处房产销售给乙企业，销售价格为3200万元；乙企业取得 该房产后将其作价3500万元入股