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注：以上解答供大家学习参考使用，执行时以总局正式下发文件为准。 谢谢大家 * * 当期购入不动产 例： 2016年5月10日，某一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。5月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为1000万元，增值税税额为110万元。该项业务在次月申报时，申报表如何填报？ 三、报表填写—一般纳税人申报表 三、报表填写热点问题 三、报表填写热点问题 三、报表填写热点问题 三、报表填写热点问题 三、报表填写—一般纳税人申报表 6.企业在查询平台上已进行勾选认证的发票进项，应该如何填写附表二申报抵扣？ 答：因为在查询平台上勾选认证的结果也是上传到税务机关的认证系统中，所以填表的时候勾选认证的进项和传统认证方式认证的进项一样，填写到《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第35行。同时，应该按进项的类型判断是否需要填写《本期抵扣进项税额结构明细表》对应栏次。 三、报表填写—一般纳税人申报表 7.一般纳税人企业当月办理了《红字专用发票信息表》，次月征期申报本期增值税时，应该如何填写申报表？ 答：应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》和《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。 《附列资料（二）（本期进项税额明细）》：需要将税额填写在第20行“红字专用发票信息表注明的进项税额”栏次中； 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：需要将当期需要转出的进项税额合计数填写在第14行“进项税额转出”中。 三、报表填写—一般纳税人申报表 三、报表填写—一般纳税人申报表 三、报表填写热点问题 三、报表填写热点问题 三、报表填写—一般纳税人申报表 8. 企业是营改增企业，但当期没有这方面业务，提交营改增税负测算分析表时，无法保存，正式申报时又提示需要报此表，怎么办？ 答：有营改增业务，但是本月相关数据为“零”的情况，保存税负测算分析表时候要选择相对应的代码、税率、后面的数据输入0，回车就可以保存了。 三、报表填写热点问题—小规模纳税人 1.小规模纳税人申报期内未申报就显示“已申报”，或是提示“您已经过了申报期限”是什么原因？ 答：根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第一条规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。 本公告自2016年4月1日起施行。 因此，小规模纳税人企业从2016年4月1日起增值税已经改为季度申报。 三、报表填写热点问题—小规模纳税人 2.小规模纳税人即有销售货物业务，又有提供咨询服务业务，在享受小微企业优惠政策时是分别计算还是算合计数？需要如何填写申报表？ 答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第六条第（二）款规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 《增值税纳税申报表（小靓模纳税人适用）》的填写： 第10行“其中：小微企业免税销售额”填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额（此行数据会自动生成第9行“（四）免税销售额”）； 第18行“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10行“小微企业免税销售额”和征收率计算。 三、报表填写热点问题—小规模纳税人 三、报表填写热点问题—小规模纳税人 三、报表填写热点问题—小规模纳税人 3.当月只有一笔货物销售额，已到主管局代开增值税专用发票并且已预缴了税款，如何填报申报表？ 答：《增值税纳税申报表（小靓模纳税人适用）》的填写： 第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写当期代开增值税专用发票上的销售额； 第15行“本期应纳税额”：填写当期代开增值税专用发票的税额； 第21行“本期预缴税额”：填写因代开专用发票已经入库的税额。 三、报表填写热点问题—小规模纳税人