第十章上公共管理探究.ppt

主讲人 马莺 会计信息系统 第十章 账务处理系统 第一节 账务处理概述 一、账务处理定义 账务处理是指从价值的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助专门的会计核算办法，从各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值。 二、账务处理过程 三、账务处理的基本特征 1.规范性强 （1）有借必有贷，借贷必相等； （2）资产＝负债＋所有者权益； （3）总账余额/发生额=其下属明细余额/发生额之和 2.综合性强 从价值的角度综合、全面反映企业供产销的信息。 3.集成性要求高 总账系统只有与其他子系统有机的结合，才能形成完整的会计信息系统。 4.正确性要高 账务系统处理的数据是报表的源泉。 四、账务处理系统与其他子系统之间的关系 账务处理系统在会计软件中处于核心的地位，它与其他各个单项核算子系统都有十分紧密的联系，账务处理系统与其他系统之间的数据关系也主要表现为凭证数据的传递。对于整个单位，通过账务处理系统可获得全面完整的会计信息，对于每一个核算岗位，可以从账务处理系统获得主要的核算数据。 1.账务处理系统与工资核算系统的联系 工资核算系统除了处理有关的工资计算外，应该可以编制工资分配的记账凭证，传递给账务处理系统。 2.账务处理系统与固定资产核算系统的联系 固定资产向账务输送数据，两者之间传递是记账凭证，以及盘盈、盘亏等，虽然这些凭证数据不是同期发生的，但是最终这些数据处理完都要转入账务处理系统。 3.账务处理系统与材料核算系统的联系 在材料核算处理收发业务的同时，要产生材料采购凭证、材料成本差异的凭证领用材料的内部转账凭证等，这些凭证可以由材料系统自动编制，传递至账务处理系统。 4.账务处理系统与销售核算系统的联系 销售核算系统处理产品的销售、发出、结存等工作，产生结转产品销售收入、销售税金、销售成本、销售利润等一系列的记账凭证，这些转账凭证也是由销售核算系统编制，传递到账务处理系统。 会计核算系统之间构成的关系 本节小结： 一、账务处理定义 二、账务处理过程 三、账务处理的基本特征 四、账务处理系统与其他子系统之间的关系 第二节 账务处理系统流程分析 一、手工环境下账务处理的流程分析 账务处理系统是从记账凭证开始，最终输出各种账表。也就是说，账务处理系统的功能就是实现从记账到账表的转化。 手工条件下，为了减轻财会人员记账的工作量，不同规模、不同业务量和不同属性的企业单位有可能采用不同的账务处理流程（会计核算程序）概括起来有五种账务处理形式 ？ 科目汇总表核算为例，其业务流程如下： 1.根据原始数据凭证登记记账凭证 2.登记日记账： 3.登记各种明细账： 4.编制科目汇总表并登记总账： 5.月末处理 6.编制报表 二、手工环境下账务处理流程的缺陷 1. 数据大量重复 2. 信息提供不及时 3. 准确性差 4. 工作强度大 三、IT环境下账务处理流程分析。 （一）账务处理流程中的主要角色 业务人员： 凭证编制人员: 凭证审核人员： 计账与结账人员 查询与分析人员： （二）账务处理流程 1.初始化 2. 日常经济业务处理 3.从临时文件获取凭证，并进行审核 4.记账 5.根据企业银行账文件和银行对账单文件自动、实时生成日记账、并生成对账结果。 6.查询与生成报表 四、IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 相同点：IT环境下和手工环境下账务处理流程的最终结果都是账簿和报表，处理过程从总体上看，都是实现了从凭证到账簿、从账簿到报表的过程。 不同点： 1.数据处理的起点和终点不同 2.数据处理方式不同 3.数据存储方式不同 4.对账的方式不同 在手工环境下：按照复试记账的原则，总分类账、日记账、明细分类账必须采用平行登记的方法，然后财务人员定期将总分类账、日记账与明细账中的数据进行核对。 在IT环境下:自动完成 5.会计资料的查询统计方式不同 第三节 总账子系统的总体设计 一、总账子系统的目标 1.及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面。 2.高效、正确地完成记账数据处理过程 3.随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。 4.建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。 三、会计科目编码及体系设计 （一）会计科目代码设计的必要性 1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系 2.保证会计科目的唯一性。 3.节省存储出空间 4.提高处理速度 （二）科目编码方式 1.顺序码 2.区间码（位数码）