银行公会会计制度范本.doc

會計事務處理程序 一般會計處理程序 總行、分行會計處理 總行及各營業單位，應就其主管業務之範圍，各為獨立之會計。依法令規定應獨立之會計處理者，依其業務別為獨立會計。 總行及各營業單位之往來帳項，除以聯行往來或內部往來聯繫外，不設統制之會計記錄。聯行及內部往來款項應計算往來息，其辦法另定之。 資本列總行帳，依法需獨立會計處理之各部或轉供營業單位之資本者，應由總行以資本科目撥出；在各該或營業單位，以資本科目撥入。 聯行往來帳項係指總行與各營業單位或各營業單位間相互之往來帳項。 聯行往來帳項應填製聯行往來報告書，經主管人員核准後寄送對方行，或透過機器處理通知對方行。 聯行往來帳項，於年度決算時，不得有未達帳項。 聯行往來帳未達帳項之管理，由總行辦理，各單位接到未達帳目之查詢單時，應即查覆。 內部往來帳項係指會計獨立之部門間相互往來帳項。 內部往來得不另設明細帳，憑科目日結單逕行記入總分類帳。 月、結、決算處理 一、共同事項處理 總行及各營業單位每月應計算損益一次，以月之末日為月算日。各項損益之計算，自月之一日起，至月之末日止。各種應為整理之事項，均應依照規定為整理紀錄。 各項存款、放款、透支等科目之應付或應收利息，每月應將本月份應付或應收利息計出後，以「利息費用」與「應付利息」或「應收利息」與「利息收入」科目轉帳。 凡各項存款在月中，其已計提之應付利息餘額不敷支付利息時，其