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马来西亚建筑工程企业的一般 税务、商业规定和法规 General tax and business rules and regulations for the Construction Business in Malaysia 中国服务组 2015年10月刊物 Chinese Services Group October 2015 Publication 在马来西亚的中国企业主要是以建筑工程服务为主。以下概况信息是针对实施建筑工程项目的 中国企业，更加了解马来西亚的主要税收规定、法则和与企业相关的合规要求。 A.外汇管制 1.2 房地产公司在处理不动产或股份从而构 A.1 马来西亚对外汇控制采取自由体制，与贸 成的资本收益是不被征税的，然而该资 易伙伴的交易保有一致的体制。在马来西 本收益将在1976年不动产业利得税法 亚任何建筑工程得到的资本、利益和收入 (“RPGT”)下被征税。 （包括股息、利息、特许权使用费、租金 等）可自如汇回中国总公司/控股公司。 1.3 马来西亚一般公司所得税税率是25%（2016 年将下调至24%）。中小型企业以及关联企 A.2 居民公司欲向其他非居民借贷(除了非银 业实收资本小于马币250万（近似人民币 行、非居民的关联公司)包括通过金融机构 4,237,288元），前马币50万（近似人民币 以每个集团公司汇 总超过马币1亿，需向 847,458元）税率为20%。非马来西亚纳税 中央银行提交申请审批以取得许可。 居民公司（例如，外国分支机构）也享有 同样税率。如在马来西亚执行业务控制和 A.3 申请可通过提交表格10A。中国控股公司的 管理，该公司即被视为马来西亚纳税居民 分支机构或马来西亚子公则司无需向中央 公司。 银行的提交申请审批。 1.4 现年的税收亏损是可以抵消同年的非营业 B.建筑企业注册 收入(例如，利息)。建筑工程项目中未被 B.1 马来西亚国家建筑工业发展局(“CIDB”) 吸纳税务亏损可无限期结转到未来其他项 监管工业规范。总体来说，承包商(本地和 目法定营业收入中扣除。但现年亏损不可 外国两方)需要在投标/开始建筑工程前向 带回之前年度扣除。 CIDB注册。 1.5 公司必须确定其开始业务的日期，以确定 B.2 本地承包商注册时，必须遵守不同承包商 营业费用可否享有扣除及遵循一定的税务 等级特定的工作投标资格。在确定申请合 合规要求。总体来说，当公司签订商业合 格的等级时，申请必须符合可