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考前串讲（一）2012-4-12 知识一：有关罚款 1、一般会计违法对人是2000-20000，对单位3000-50000；做假账：对人：3000-50000；对单位5000-100000；叫人做假账：对这个人5000-50000；0 2、账户违反开户：10000-30000，违反账户使用：5000-30000；变更不通知：1000；非经营人全是1000 银行违规开户：50000-300000；银行帮客户违规：5000-30000 3、违反税务管理（登记、发票、申报）：2000；2000-10000；违规使用税务登记账：2000-10000，10000-50000 偷税：10%-30% （1-10万）3年以下，1-5倍罚金 30%（10万以上）3-7年，1-5倍罚金 知识二：政府采购（重点采购当事人，原则，模式、方式） 知识三：国库集中收付（账户体系、收缴方式、支付方式的区别） 知识四：预算（各部门职权，监督） 案 知识五：增值税 1、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（ ）。 A、47.6万元B、13.6万元C、46.92万元D、12.92万元 您未做该题正确答案：D解析：本题考核增值税的计算。应纳增值税额＝（200+76）×17％-34＝12.92（万元）。 某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进的材料支付价款（含增值税）36400元，已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为多少元？ Q-!a;/ ?某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费880元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ ）元。A、61.6B、70C、77D、88遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。 A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元 B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7. 65万元 C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元 您未做该题正确答案：BD解析：本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×30×17%＝7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额＝14×13%＝1.82（万元）。 2、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A、0.475万元B、1.345万元C、0.295万元D、13.9865万元 您未做该题正确答案：D解析：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税＝25.16－1.7035－1.82－7.65＝13.9865（万元）。 3、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A、1. 7万元B、1. 452万元C、36.7万元D、1.7035万元 您未做该题正确答案：D解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税＝（100 000×17%＋500×7%）÷10 000＝1.7035（万元）。 4、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A、10.149万元B、9.86万元C、11.874万元D、25.16万元 您未做该题正确答案：D解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额＝40×1.2×17%＋50×2.34÷（1+17%）×17%＝25.16（万元）。 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。 A、5日B、3日C、10日D、