现代企业管理具有创新-计划-组织-激励-控制和信息沟通等六个重要职能.docVIP

企业内部控制要点1429691261 现代企业管理具有创新、计划、组织、激励、控制和信息沟通等六个重要职能。其中最基本的职能是计划与控制。所谓计划，是指为实现目标而制定的行动方案；就是对偏离计划行为的检查和纠正。 一个企业，不论其经济性质和经营规模如何，不论是在景气或不景气、盈利或亏损时期，都应当根企业经营的现状和以往的情况，以及对未来经营发展的要求，制定预期的目标，并为实现目标之后，就应立即组织实施。实施内容主要包括在内。但在计划实施过程中，往往由于外界经济环境和市场的变化以及企业内部人为的和非人为的因素，使企业的各项经营活动，不能按照计划要求正常地进行，同时，也会产生各种各样的错误和弊端，影响计划的完成，使企业遭受不必的损失。为了保证划的完成，发展企业经营，避免各种不必要的损失，企业必须采取措施，对各项经营活动，运用一系有效的方法，如建立各项程序和制度、进行核算和记录、开展分析和检查等，来进行日常控制和纪律控制。由于这种控制量在企业内部进行的，所以，人们所讲的各种控制，都是指企业的内部控制。 企业的内部控制具有两层含义。第一层含义是对偏离计划行为的检查。当企业的经济活动，实绩与计划不一致（即发生差异）时，领导的责任就是立即组织检查，分析和查明产生差异的原因，确定责任归属。第二层含义是对偏离计划行为的纠正。即根据查明的结果，针对生产差异的原因和责任归属，提出改进的办法，予以纠正，或调整（对计划不符实际的部分进行调整，使之符合实际情形，便于执行），或追究行为人责任（对属于人为因素造成的错误和弊端，影响计划完成的部分），使企业各项经济活动纳入计划轨道，保证计划的正确执行和完成。这两层含义是彼此相联、互为条件的。前者具有批判性，后者具有建设性。第一层含义的检查是第二层含义纠正的前提条件，第二层含义的纠正是第一层含义检查的后续条件。两者结合，就能达到内部控制的目的，充分发挥内部控制的作用。 从内部控制的两层含义来研究，控制与计划都是管理的基本职能，两者关系非常密切。控制是保证计划完成的手段，是以计划为依据、以计划的实施为对象的。没有计划，控制就失去依据和对象；而计划的实施为对象与方法的关系。这种关系既构成了内部控制的基本原理，也揭示了内部控制的根本目的和基本规律。 二、内部控制的目的 企业实行内部控制的根本目的是： 保证企业所有经济活动纳入计划轨道，完成计划规定的任务，实现预定的经营目标。 改善经营管理，完善经营管理体制，消除和防止各经营管理弊病的发生，保障业的生存与发展，保护企业资产的安全与完整，避免不必要的财产损失。 提高企业经济活动的效率、效果和效益，增加企业的竞争力。 企业的内部控制，要想达到上述目的，除了对偏离计划的行为进行检查外，必须根据检查的结果，采取措施，对偏离计划和行为进行纠正。否则，就无法达到内部控制的目的。这是内部控制的基本法则或基本规律。根据内部控制的根本目的和基本规律的要求，企业的一切经营活动、财务活动、管理活动及基构成要素，即销售、生产、采购、储存、运输，资金筹措与运用，收入、成本、费用、利润与利润分配，人、财、物、技术、设备、信息，以及会计、行政管理等一切活动，都应当实行全面的控制。 内部控制制度的性质和作用 内部控制制度的性质 内部控制制度是领导和组织企业开展经济活动，建立纵横联系的程序和方法，使之分工协调，互相配合，纠正错误，提高效率，贯彻方针政策，完成计划，保护资产安全与完整的一种控制方式。内部控制制度不是一般的管理制度，而是一种特殊形式的管理制度。一般管理制度是以管理某种经济事项为内容的一种规章制度。内部控制制度则时以一个企业的经济为总体按所属控制系统建立内部控制体系的一种控制方式。因此，它一般的管理制度不同，它具有下列四个主要特征： 内部控制制度是在系统理论的指导下，把企业看成是一个总体，并把构成总体的各个组成部分（要素）看成是一个个系统。的人、财、物、信息、技术、购、产、销、存、运、会计、统计、计划、审计、劳动组织等各个因素，都作为这个总体的所属系统，并以各个所属系统来建立内部控制制度的。因此，从主体上来说，内部控制制度是以一个企业为主体的。 内部控制制度以企业部的经济活动为客体，并根据各项经济活动过程的环节，按其所属系统制定一套完善而又严密的纵横联系的程序和方法，使各项经济活动在各个职能部门和环节之间保持分工、协调、均衡和衔和接，自动监督检查，纠正错误，使各项经济活动按照企业的方针、政策、计划的要求正常地进行，以完成计划，实现预定的目标。 内部控制制度的中心内容，就是要求自上而下，自下而上建立一套完整的岗位责任制，各项管理制度和报告制度，以及内部审计制度，并为这些制度的建立，确定种原则和方法，以此来激励人们用创新精神，努力做好各自的本职工作。做到高效率化、高效益化、科学化、规范化和标准化