税务筹划各章习题附答案.doc

第1章 税收筹划导论 1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？我国目前税种增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?4．何谓逆法避税？ 为什么要实行反避税？反避税是指国家采取积极的措施对国际避税加以防范和制止，主要目的在于打击和遏制以规避税收，其他反避税措施又无法涉及的避税行为。如果对主要目的是为了获取税收利益而并非出于正常商业目安排不进行制约，势必造成对其他企业的不公平，破坏公平市场环境。一般反避税条款用以弥补特别反避税条款的不足，有利于增强税法的威慑力。面对各种各样新的避税手法，必须要有相应的应对措施5．什么是避税？什么是偷税？避税与偷税有什么区别，请就每种行为各举一例说明。 1．你或你的家人一年内会缴纳哪些税收？这些税收是怎样计算和征缴的？请查阅资料，寻找一些对你适用的税收筹划方法？每月收入额减除费用元后的余额，为应纳税所得额，实行最低税率为5％、最高税率为45％的九级超额累进税率。通过合理安排月工资、薪金及年终一次性奖金的发放，实行双薪制节约税款劳务报酬所得采用三级超额累进税率计税，按次或按月计算。当为他人提供劳务时，需要根据劳务合同书，合理安排纳税年度内每月劳务费的数量和实际支付的次数，支付交通费、住宿费及伙食费即可以达到节税的目的…… 2．分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划，那么，政府？结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。 纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。 3．据《华盛顿邮报》报道，美国经济学保守派试图在伊拉克率先推行所得税单一税，同时还要废除房地产、汽车销售、汽油和一流豪华宾馆饭店税以外的所有税收项目。这对该国的企业税收筹划有什么影响？如果伊拉克政府对个人和企业所得统一征收15%的所得税，你有什么跨国税收筹划方法？伊拉克会不会成为新的国际避税地？4．内资所得税税率在广州为%，在深圳为15%。广州的A公司（内资企业）销售一批产品给惠州的C公司，有以下两种方案：一是直接销售，总销售额为1000万元，成本费用为800万元，利润为200万元；二是将产品以850万卖给深圳的关联企业B公司，B公司再将产品以1000万元卖给C公司。请问A公司应采用哪种方案？这一筹划方法是基于什么原因？200×33%=66（万元） 方案二. 应纳税款=（850－800）×%＋（1000－850）×5%＝万元万元2章 税收筹划的类型与范畴 复习题 1．税收筹划分为哪三种类型？各个类型对纳税人提出了怎样的要求？请举例说明。税收筹划从我国的现状来看， （2）规避额外税收负担要求纳税人掌握自身的经营业务特点，对税收体制和规范有正确地认识与了解，正确地掌握按照税收法规规定，进行纳税申报与管理，就可以达到规避额外税负的目的。 规避额外税负还只是停留在按照正常的应税行为不多缴纳税款的层面上，还没有涉及到对纳税行为进行设计以降低税负的层次。而优化纳税方案则要求纳税人在做出经营决策之前就必须综合考虑不同决策可能导致的税收负担的不同对经营、投资和筹资等进行、在现有的税收体制中选择或运用有利的税收政策，新的税收政策．纳税人额外税负可以分为哪几类？纳税人怎样避免为机关行为买单？纳税人额外税负自身税务处理造成多缴税款税务机关机关行为．企业无意中违反税法而招致的税务处罚与偷税有什么区别和联系由于不了解、不熟悉税法规定和财务制度，或会计核算差错，或因业务管理差错，或因工作粗心，错用税率，漏报应税项目从而可能导致纳税在无意中发生了的偷税是指纳税人有意违反税法规定，使用欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定缴纳应纳税款的行为。．为什么说还谈不上是真正意义上的税收筹划？你所了解的企业单位存不存在这样的问题？还谈不上是真正意义