11章(流动资产).pptVIP

第十一章　流动资产 第一节　现金 现金有狭义和广义之分。 狭义上的现金是指企业的库存现金，而广义上现金除库存现金外，还包括银行存款、银行本票及银行汇票等其他货币资金。 本书涉及的现金概念属于广义上的现金范畴。 一、企业持有现金的动机 1.交易性需要(transactions demand) 2.预防性需要(precautionary demand) 3.投机性需要（speculative demand） 4.补偿性需要（compensating demand） 例题 企业持有现金的动机主要有（ 　）。 A.预防动机 B.投机动机 C.交易动机 D.投资动机 答案：ABC 例题 各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是（ ）。 A.交易动机 B.投机动机 C.预防动机 D.投资动机 答案：C 例题 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，它与企业现金流量的确定性及企业的借款能力有关。（ ） 答案：对 例题 由于现金的收益能力较差，企业不宜保留过多现金。（ ） 答案：对 二、现金预算 现金预算（Cash Budget）是对企业预备期内现金收支情况的估计和规划，是企业进行现金日常管理的指南和依据，是财务预算的重要组成部分。 现金预算的编制方法一般有两种：一种是现金收支法，另一种是调整净收益法。 （一）现金收支法 现金收支法以表格