某某集团公司审计管理有关制度（P37页）.docVIP

蒙西高新技术集团 公司内部审计条例 第一条 为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合集团公司实际，制定本条例。 精品资料网 第二条 集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。 审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。 第三条 审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。 第四条 审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。 第五条 审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。 第六条 审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。 审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。 第七条 审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的下列事项进行审计： （一）财务收支情况； （二）经济效益； （三）内部控制制度； 蒙西高新技术集团 公司财务审计制度 第一条 为了规范集团公司财务审计工作，保证审计质量，根据《企业会计制度》的有关规定，制定本制度。 第二条 本制度所称财务审计，是指集团公司审计职能部门对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计。财务审计的目的是为了维护财经纪律，监督企业资产保值增值，保障企业的健康发展。 第三条 对会计报表的审计监督内容： （一）会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则； （二）会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时； （三）合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位会计报表的内容是否真实； （四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编制，账表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。 第四条 对会计账簿的审计监督内容： （一）账簿设置是否完整、全面； （二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法； （三）账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。 第五条　对会计凭证的审计监督内容： （一）记账凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金额是否一致； （二）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法； （三）会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求； （四）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。 第六条 对流动资产的审计监督内容： （一）货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在； （二）各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整； （三）存货计价是否正确，采用的计价方法前后期是否一致； （四）短期投资计价计算是否正确； （五）坏帐准备金计提是否正确； （六）待摊费用入账和转销记录是否正确，期末余额是否正确。 第七条 对长期投资的审计监督内容： （一）长期投资是否真实存在； （二）投资协议、合同有无损害企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算是否及时、正确。 第八条 对固定资产及其累计折旧的审计监督内容： （一）固定资产是否真实存在； （二）核算是否及时、正确，计价是否正确； （三）固定资产折旧方法的采用是否合规，折旧计提是否正确； （四）固定资产清理反映的内容是否真实； （五）固定资产、累计折旧、固定资产清理等在会计报表上反映是否恰当。 第九条 对在建工程的审计监督内容： （一）在建工程是否真实存在； （二）增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规； （三）已完工程是否及时办理交付使用手续，竣工决算是否正确； （四）在建工程年末余额是否正确，在会计报表上反映是否恰当。 第十条 对无形资产、其他资产的审计监督内容： （一）无形资产是否真实存在，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定； （二）长期待摊费用的核算是否正确，摊销是否合理。 第十一条 对流动负债的审计监督内容： （一）流动负债各项目形成的真实性、合理性、合法性，及其记录的完整性； （二）验证流动负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否充分。 第十二条 对长期负债的审计监督内容： （一）长期负债各项目形成的真实性、合理性、合法性； （二）验证长期负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否充分。 第十三条 对实收资本（股本）的审计监督内容： （一）实收资本（股本）增减业务是否真实，并经过严格审批； （二）实