全面预算管理精讲.ppt

季度 一 二 三 四 全年 变动制造费用： 间接人工（1元/件） 105 155 198 182 640 直接材料（1元/件） 105 155 198 182 640 修理费（2元/件） 210 310 396 364 1280 水电费（1元/件） 105 155 198 182 640 小计 525 775 990 910 3200 制造费用预算 单位：元 变动制造费用预算以生产预算为基础来编制； 固定制造费用，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关。 制造费用预算 （续） 单位：元 季度 一 二 三 四 全年 固定制造费用： 修理费 1000 1140 900 900 3940 折旧 1000 1000 1000 1000 4000 管理人员工资 200 200 200 200 800 保险费 75 85 110 190 460 财产税 100 100 100 100 400 小计 2375 2525 2310 2390 9600 合计 2900 3300 3300 3300 12800 减 ：折旧 1000 1000 1000 1000 4000 现金支出的费用 1900