3存款业务核算与管理讲义.ppt

（二）支取 客户支取存款时，应填写活期储蓄取款凭条，连同存折一并交经办人 借：吸收存款-活期储蓄存款-存款人户 贷：库存现金 （三）销户 销户时应结清利息，并登记“开销户登记簿” 借：吸收存款-活期储蓄存款-XX户（本金） 利息支出 贷：库存现金 作会计分录： 借：库存现金 贷：吸收存款-活期储蓄存款-XX户 续存（会计操作同上，存款金额由存款人告知，柜员代填凭条） 二、定期储蓄存款业务核算 定期储蓄存款是指约定存期，一次或分次存入，一次或多次取出本金或利息的一种储蓄。 特点：存款时间较长，存期固定，规定起存金额。 1．存入 （1）现金存入 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款（××户） （2）转账存入 借：吸收存款——活期储蓄存款（××户） 贷：吸收存款——定期储蓄存款（××户） （3）同城他行存入 借：存放中央银行款项 贷：其他应付款——同城交换户 借：其他应付款——同城交换户 贷：吸收存款——定期储蓄存款（××户） 2．支取 （到期全额支取，全额提前支取，部分提前支取） 借：吸收存款——定期储蓄存款（××户） 利息支出 贷：吸收存款——活期储蓄存款（××户） （一）整存整取 储户本金一次存入，到期一次支取本息的一种定期储蓄。定期储蓄存款的最基本最主要的储蓄形式。 50元起存，存期分为3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次。开户时由银行发给存单，到期凭存单支取本息。 该储种只能进行一次部分提前支取。 特点：期限长、利率高，可部分或全部提前支取。适合于较长时期不用的节余款项的存储。 会计处理： （1）开户 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户 （2）支取 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户 ??利息支出——定期储蓄利息支出户 ? 贷：库存现金 （3）过期支取 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户 ??应付利息——定期储蓄存款利息 利息支出——逾期利息 ? 贷：库存现金 （4）提前支取 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户 ?? 利息支出——定期储蓄存款提前支取利息 ? 贷：库存现金 （二）零存整取 约定存期，分次每月固定存款金额，到期一次支取本息。 5元起存，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，到期支取时，按实存金额和实际存期计算利息。提前支取只允许办理一次，且必须全部支取。存期分1年、3年、5年3个档次。 特点：逐月存储，适合那些有固定收入但节余不多储户。 1.存入 ?借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款（零存整取××户） 2.支取 （1）到期和过期支取 借：吸收存款——定期储蓄存款（零存整取××户） 利息支出（或应付利息）——定期储蓄利息支出户 ?贷：库存现金 (2)提前支取（比照整存整取） 会计处理： （三）整存零取 本金一次存入，分期支取固定本金，到期一次性支取利息的一种定期储蓄存款。 起存金额一般为1000元，分为1年、3年、5年3个档次。开户时储户可与银行约定存期和分期支取本金的期次，支取期次分为每1个月、每3个月或每半年一次。利息按存款开户日挂牌整存零取利率计算，存款到期时结清利息。 特点：适合于储户有较大款项需要分期使用的情况。 1.开户 ? 借：库存现金(或其他科目) ?? 贷：吸收存款——定期储蓄存款（整存零取××户） 2.支取 借：吸收存款——定期储蓄存款（整存零取××户） ???利息支出（或应付利息） 贷：库存现金 3．结清 如过期支取按规定利率加付过期利息。 会计处理： （四）存本取息 一次存入本金，约定存期，分次支取利息，到期支取本金的一种定期储蓄存款。起存金额一般为5000元，分1年、3年、5年3个档次，开户时储户将本金一次存入，支取利息的期次可与银行商定为1个月或几个月一次，银行按本金和约定存期计算好分次应付利息，储户凭存单分期取息，到期全部支取本金。如到取息日未取息，以后可随时支取。存本取息储蓄存款在约定存期内如需提前支取，则按顶起存款提前支取的规定计算存期内利息，已支取利息要一次性从本息中扣回。 特点：适合于有大笔款项的储户存储。 《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版 《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版 《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版 《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版 《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出版社出版 《金融企业会计》随书课件：东北财经大学出