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企业经营存在的主要问题及自律管理工作方案 盐城海关稽查科 胡乾 一直以来，关务活动因其专业性、复杂性让广大进出口企业始终如履薄冰，即使是拥有专业报关力量的大型企业集团，也时常会由于工作失误而被海关依法处罚的情形。 为了给企业提供自我纠错、自我规范的途径，海关总署决定自2014年6月开始在全国10个直属海关试点“企业自律管理”工作，南京海关是试点海关之一。这项工作对于企业非主观原因造成的问题，可通过自我发现、主动申请纠错的方式快速处置，从而帮助企业规范发展。 什么是企业自律管理？ 企业自律管理是指企业对照海关监管要求，通过自我检查，主动将存在问题报送海关的一种管理方式。 对于企业自律管理的界定，海关是以企业如实、完整向海关反映存在问题为客观前提，海关将在事后对开展自律管理试点的企业进行抽样复核，一旦发现企业未如实申报，不适用试点相关优惠措施。 一、企业存在的主要问题 海关在实际监管中，发现企业存在很多问题，主要表现在以下几个方面： （一）一般贸易。低报价格走私进口货物、伪报品名进口国家禁止进口的货物的行为时有发生。违规性行为则以商品编码申报不实最为常见，进口货物商品编码申报不实，会影响国家税款；出口货物，商品编码申报不实，会影响出口退税。2013年以来，盐城海关已办理多起刑事案件和行政案件。 （二）加工贸易。最常见的是擅自外发加工、擅自处置保税货物包括边角废料、不办手续结转货物、单耗申报不实、串换料件、保税料件灭失等违规行为。2013年以来，我关稽查发现多起此类案件线索，这些行为都要被行政处罚的。 （三）减免税货物。最常见的违规行为是擅自移作他用，也有擅自倒卖的走私行为。涉及减免税货物的案件一般是案值大，涉税多，罚款高。 二、出现问题的原因，给企业带来的后果，应如何避免？ （一）出现问题的原因。一是企业相关人员尤其是关务从业人员不了解国家政策。对国家的进出口规定一知半解，甚至根本不了解，又不善于向海关咨询，出现问题就是必然的；二是内部管理不规范。企业对进出口管理的政策也了解，但是在实际管理中却不按照规定执行，尤其是对加工贸易、减免税货物的管理，没有物流单据、没有账册是常有的情况，出现问题也是必然的；三是不经意的违法。由于操作失误而造成的违规。这是企业自律管理的重点；四是企业存在主管故意。对这类企业海关一直是重拳出击，坚决予以打击。 （二）给企业带来的后果。 企业一旦出现走私违规行为，最直接的影响是面临刑事和行政处罚，看得见的损失是被罚款。其实，对企业影响最大的是企业信用等级被降低，对企业后续的各项关务活动将产生不利的影响。 （三）企业该应如何避免。 一、企业在实际经营中一定要规范内部管理，相关人员要加强政策法规的学习与掌握，及时关注海关动态； 二、企业管理人员及关务人员要强化与海关的互动，用好海关12360热线，用好海关的网站，有不懂的问题或者遇到困难的时候，切忌“一知半解的凭感觉、凭经验、凭能力”； 三、引入会计师事务所等第三方专业机构，定期对进企业进行“健康体检”，把风险发生的可能性降到最低； 四、充分运用“企业自律管理”的试点机会，积极主动披露存在的问题。 三、盐城海关企业自律管理工作的主要内容 （1）自愿参加。企业自律管理试点工作以企业主动、自愿为前提。我们欢迎与会的企业都能积极参与自查工作，主动披露企业经营中存在的问题，争取最大、最优惠的处理。自查的时间范围：2011年8月1日至2014年7月30日三年期间的进出口业务。 （2）指定企业自查。为了更好的引导企业守法自律，充分激发企业加强内控的内在动力，逐步形成企业自律、社会共管的良性循环，盐城海关根据南京海关下达的部分专项和自主分析的部分企业可能存在的风险，指定部分自查企业，请这些企业抓好这次自查的机会，认真做好自查工作。 2、主要步骤 （1）企业自查。 无论是自愿自查企业还是海关指定自查的企业，必须于9月8日（星期一）下午5:00前完成自查并将书面自查报告提交海关。本次指定以下三个范围的企业作为自查重点： 一是进口设备申报8479899990商品编码的企业：提交自查报告需随附2011年8月1日至2014年7月30日期间进口设备的报关单、合同、发票、设备的图片及工作原理说明等单证资料，并自查确定申报的商品编码是否正确； 除上述指定的自查范围外，各企业也可以对自身其它的进出口业务进行自查，并在自查报告内予以披露。 （2）海关审核。海关对企业提交的自查报告及随附单证进行书面审核，并按一定的比例于9月30日前对企业开展实地稽查复核。 （3）后续处置。10月30日前海关完成对自查自报企业的后续处置。对主动自报存在问题的企业，可根据《海关总署关于明确企业自律管理相关后续处理的通知》的规定从轻、减轻或不予行政处罚；对主动自报漏缴税款并及时补缴税款的