《企业所得税年度纳税申报表[A]类》表内及表间关系.docVIP

《企业所得税年度纳税申报表（A）类》表内及表间关系 1.主表 1、1行=附表一（1）2行或附表一（2）1行或附表一（3）[2+3+4+5+6+7行] 2、2行=附表二（1）2行+7行或附表二（2）1行或附表二（3）14行 3、4行=附表二（1）26行， 4、5行=附表二（1）27行， 5、6行=附表二（1）28行， 6、9行=附表一（3）8行 7、10行=主表1-2-3-4-5-6-7+8+9行 8、11行=附表一（1）17行或附表一（2）42行或附表一（3）9行 9、12行=附表二（1）16行或附表二（2）45行 10、13行=主表10+11-12行，如13行≤0，则附表三28行第2列为0 11、14行=附表三55行3列 12、15行=附表三55行4列 13、16行=附表三14行4列 14、17行=附表三15行4列=附表五1行 15、18行=附表三16行4列=附表五6行 16、19行=附表三17行4列=附表五14行 17、20行=附表三39行4列=附表五9行 18、21行=附表三18行4列=附表五39行 （注：附表五39行填写时，应既包含当年度发生的可抵免额，还包含以前年度结转抵免） 当21行＞0，且13+14-15+21行21行时，作如下校验： 当主表13+14-15+21行≤0时，调21行为0，调附表三18行4列为0，调附表五39行为0； 当主表13+14-15+21行＞0时，与13+14-15+21与21行比较，按照孰小原则调整21行，同时调附表三18行4列，调附表五39行； 19、22行=附表六7列合计 当22行＞0，系统在主表保存环节对22行作如下校验: 当13+14-15-以前年度待弥补亏损额（从【弥补亏损信息维护】模块中取“待弥补亏损信息”）＜0时，将[（13+14-15）行－以前年度待弥补亏损额]的绝对值与附表六6列合计数比较，按照孰小原则填入22行，同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等； 当13+14-15-“待弥补亏损信息”（从【弥补亏损信息维护】模块中取“待弥补信息数”）≥0，22行＝0，同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等； 20、23行=第13+14-15+22行。 21、24行： 23行≤0，且24、25、27、28、29、30行系统自动默认为零，且不可修改； 23行＞0时，24行数据受CTAIS2.0系统“待弥补亏损信息”监控，具体关系如下： 当“可弥补亏损信息”≥23行时，24行=23行； 当“可弥补亏损信息”＜23行时，24行=“可弥补亏损信息” 当按上述要求得出的24行数据与附表四6行10列数据不符时，系统提示“24行应小于等于附表四6行10列”。 22、25行=主表23-24行 23、26行=25% 24、27行=主表25×26行 若在【2008版汇总（合并）纳税信息维护】模块中维护了“月（季）度就地预缴比例”和“年度就地预缴比例”，且有效期起、止日期在年度申报表的税款所属区间内的纳税人此行的计算规则为： 实行按比例就地预缴汇总（合并）纳税办法的子公司，27行＝第25×26行×就地预缴比例（38行）。 25、28行： （1）本行由附表五的33行相应行次自动导入，并进行比对，28行≤27行，如不符，提示修改28行=27行，附表五相应行次=28行，并提示修改附表五的相应行次。 （2）附表五的34行次由系统自动判断生成： 当附表五47行显示为工业企业，且附表五45行≤100人，46行≤3000万，主表25行≤30万，基本信息“是否从事国家非限制或禁止的行业”选“是”时，主表28行=主表25行*5%。 当附表五47行显示为其他企业，且附表五45行≤80人，46行≤1000万，主表25行≤30万，基本信息“是否从事国家非限制或禁止的行业”选“是”时，主表28行=主表25行*5%。 当按上述监控得到的28行数据与该企业年度申报表附表五34行不符时，要求系统在主表保存时，提示“28行与附表五34行数据不符，提示修改附表五=主表28行。 26、29行：根据 CTAIS2.0系统《纳税人减免税申请审批表》文书和“专用设备抵免所得税台帐”，按以下关系自动计算生成，当具体关系如下： 当减免税审批信息+“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额≤27行-28行时，29行=减免税审批信息+“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额 当减免税审批信息+“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额＞27行-28行时，再校验“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额与（27行-28行）的关系，当“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额＞（27行-28行）时，29行=27-28行；当“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额＜（27行-28行）时，29行=27-28行-“专用设备