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中小企业财务管理 欢迎参加会计继续教育 通知： 由于培训中心全体干部参加财税工作会议a name=baidusnap0/a明天/B下午的考试提前到明天/B上午10点，请相互转告。 2010年度会计人员继续教育采用面授教育和网络教育两种形式，双轨运行，自愿选择 网络教育：网上注册报名缴费学习，集中无纸化考试 视同继续教育：职称、注会、在职学历 2010年会计考试情况 初级会计师报名2268人，实考人数894人，合格176人 中级会计师报名664人，全科合格28人 会计从业资格报名6360人，实际参考4843人，通过1613人 。其中单科合格率33%，全科合格率34%。2011年报名6360人。 高级会计师实务合格9人，通过评审4人，共48人 我市持证会计人员情况 全市现有会计从业资格档案24206份 其中：发证23998，调出662，调入870 高级会计师：48，评审4，考评44 中级会计师：766，评审120，考试646 初级会计师：99年-2010年2281人 助理会计师和会计员初定条件 中小企业财务管理概述 筹资管理 货币时间价值 投资管理 本量利分析 第一部分 中小企业财务管理概述 一、中小企业的界定 我国目前对中小企业的划分标准为2003年国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研究制订的《中小企业标准暂行规定》。 二、中小企业财务管理的特点 （一）中小企业筹资管理的特点 中小企业主要通过投资者投入以及企业内部积累、内部挖潜等内源融资方式筹集资金。 （二）中小企业投资管理的特点 以短期投资为主 以对内投资为主 （三）中小企业营运资金管理的特点 货币资金短缺 资金周转能力不强 存货占用额较大 （四）中小企业利润管理的特点 小型企业 中型企业 四、财务活动 （一）筹资活动 （二）投资活动 （三）资金营运活动 （四）利润分配活动 五、财务关系 重点关注：所有者和经营者的冲突 （委托代理理论） 所有者和债权人的冲突 所有者： 债权人： 矛盾： 协调： 1、立法保护 2、借款条款中加入限制性条款 3、发现不良企图时谢绝合作或提前收回贷款 六、财务管理的目标 财务管理的目标，取决于整个企业的总体目标，并受财务管理自身的特点的制约。 企业目标：生存、发展、获利 第二部分 货币时间价值 一、货币时间价值的概念 指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。 应注意的问题： 不是所有的货币都具有时间价值，只有在循环和周转中的资金，其总量才随着时间的延续按几何级数增长，使得资金具有时间价值 由于不同时间点上单位资金的价值不同，所以不同时间的现金收支不宜直接进行比较，需要把它们换算到相同的时间基础上，然后才能进行大小的比较和比率的计算 对于企业来说，资金收入越提前，资金支出越延后，对企业越有利。 二、资金时间价值的计算 终值：又称未来值，是指现在的一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利； 现值：又称本金，是指未来时点上的一定量现金折合到现在的价值。 复利现值 P F/ 1+i n P F* P/F, i,n 复利现值系数表见附表二（P304）。 （三）年金终值和现值的计算 普通年金终值的计算 练习：某企业连续10年于每年末存款 10000元，年复利率为10%。 要求:计算该企业第10年末可一次取出的本利和是多少? 第三部分 项目投资管理 一、投资的含义 含义：投资就是企业为获取收益而向一定对象投放资金的经济行为。 （二）项目计算期构成：　　项目计算期是指从投资建设开始到最终清理结束整个过程的全部时间。 　　企业拟购建一项固定资产，预计使用寿命为10年。　　要求：就以下各种不同相关情况分别确定该项目的项目计算期。　　（1）在建设起点投资并投产。　　（2）建设期为一年。 解答： （1）项目计算期（n） 0+10 10（年）（2）项目计算期（n） 1+10 11（年） 二、现金流量的含义 现金流量是指一个投资项目使企业发生的各项现金流入量和现金流出量的统称。 理解要注意三点： （1）财务管理中的现金流量，针对特定投资项目，不是针对特定会计期间。 （2）内容既包括流入量也包括流出量，是一个统称。 （3）现金流量是广义的，不仅包括货币资金，而且包括非货币资源的变现价值。 三、现金流量的内容 （一）初始现金流量 1、建设投资　　包括固定资产投资、无形资产投资以及其他资产投资，是建设期的主要的流出量。　　固定资产投资主要应当根据项目规模和投资计划所确定的各项建筑工程费用、设备购置成本、安装工程费用和其他费用来估算。 注意：不包括建设期的利息支出。　　 2、垫付的流动资金 一般假设垫付的流动资金发生在建设期的末期（或发生在营运期的起初