内部审计理论与实务操作培训资料【72页】.pptVIP

内部审计与风险管控 南京审计学院 中国审计教育网“《中国内部审计准则》与内部审计实务操作”培训班 为满足广大审计人员更新知识，提高实务操作技能的要求，南京审计学院管理干部学院与中国审计教育网联合举办“《中国内部审计准则》与内部审计实务操作”培训班 培训内容：①颁布新准则的目标与意义；②新准则框架和内容；③国内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；④内部审计中关注的重点、难点问题；⑤内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；⑥内部审计风险管理和内部控制；⑦舞弊调查与审计；⑧结合案例讲解内部审计实务操作技巧与技术方法。 时间及地点 2014年4月18日—4月25日 海 口 2014年6月04日—6月11日 贵 阳 2014年7月14日—7月21日 银 川 收费标准：培训费1200元（含场租费、资料费、专家讲课费等）；会务组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有费用报到时面交。 报名咨询：电话：010 传 真：010 联 系 人：纪 刚 E-mail:jigang3336@126.com 2014年审计业务知识培训课程总览 固定资产投资与建设项目跟踪审计 2014年3月21日—3月28日 南 审 2014年5月23日—5月30日 南 宁 2014年7月18日—7月25日 呼和浩特 2014年8月08日—8月15日 长 春 《中国内部审计准则》与内部审计实务操作 2014年4月18日—4月25日 海 口 2014年6月04日—6月11日 贵 阳 2014年7月14日—7月21日 银 川 内部控制制度与风险管理 2014年6月10日—6月19日 昆 明 2014年6月20日—6月27日 厦 门 2014年9月19日—9月26日 成 都 2014年11月21日—11月28日 深 圳 风险的概念和风险管理的重要性 1.风险的一般概念 风险就是发生某种影响目标完成的事件的不确定性。风险的大小可用该事件的后果和可能性来计量。 风险具有以下特点： (1)风险的不确定性； (2)风险的客观性（无时不在，无处不有）； (3)风险判断的主观性（取决于对于风险可能性的估计和对风险的承受能力）。 风险的概念和风险管理的重要性 2.风险管理的意义 (1)有利于出正确的决策 单位只有建立有效的风险管理机制，充分分析各种风险，才能在变幻莫测的经济环境中做出正确的决策。 (2)有利于保护资产的安全与完整 单位的各类资产安全和完整都是存在风险的，只有采取有效措施，避免风险，才能保护资产的安全完整。 (3)有利于实现营运活动的目标 加强风险管理，减少和控制各类风险因素的影响，将损失控制在可以承受的范围内，才能顺利实现单位的经营管理目标。 风险环境和风险分类 1.风险环境：任何一个单位都是在一定的环境中开展经营管理活动的，而这一环境存在的各种不确定的因素可能使单位不能实现其经营目标，这种有风险的经营环境就是单位的风险环境。 2.外部风险。主要有法律风险、政治风险和经济风险。 3.内部风险。包括：战略风险、财务风险、经营风险和丧失诚信。 4.外部风险与内部风险的关系：相互关联、相互作用。 风险管理的方法 1.风险管理的内容与方法 （1）风险环境分析； （2）风险事件识别和风险评估； （3）风险反应； （4）控制活动和风险信息沟通； （5）监控风险管理的有效性。 风险管理的方法 2.风险管理的一般过程（下图） COSO风险管理模式介绍 1.COSO报告的目的 不同的人对风险管理有不同的理解。COSO风险管理模式的重要目的之一是整合不同的观点形成一个框架，确定通用的定义和基本要素，为企业评估风险管理和法律制定者制定法规提供一个起点。 2.COSO对企业风险管理的定义 企业风险管理是由企业的董事会、管理层和其他人员实施的，从战略层面开始并贯穿整个企业的一个过程。 3.COSO确定的企业风险管理基本要素 控制环境、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。 COSO风险管理模式介绍 4.风险管理和企业目标的关系（见下图） COSO风险管理模式介绍 5.风险管理限制因素 经营决策者的人性弱点的现实、多个人员的合谋作弊、风险控制的高成本/效益比率、控制程序没有正常运行、管理人员超越控制程序等。 6.相关人员在风险管理中的责任 董事会和企业的首席执行官负有最终的责任，其他管理人员要支持企业的风险管理并负责职责范围内的风险控制程序的有效运作，其他人员负责执行制定的风险管理指示。 内部审计人员在风险管理中的角色 1.在风险环境