四公司中国中铁财务信息系统核算规范指南(试行稿)【33页】.docVIP

中铁二局第四工程有限公司 中国中铁财务信息系统核算规范指南 （试行稿） 为了规范各单位使用中国中铁CRECFIS2.0财务信息系统（以下简称“核算系统”），统一核算口径，明细核算内容；在集团公司的核算框架内，根据核算系统的具体功能，结合公司管理需求，特对核算系统制定本规范指南，请各单位遵照执行。 一、系统维护原则 1.会计科目维护按集团和公司统一要求处理，不得自行增加科目。需要在统一维护之外单独增加私有明细科目的，应先向公司报告，公司研究有必要建立全公司统一私有明细科目的，公司将规范并公布科目名称及核算内容，供各会计主体使用。公司研究没有必要建立全公司统一私有明细科目的，将给予处理建议意见，供需增设核算的会计主体参考使用。 2.辅助科目维护必须按公司规范设置予以维护，不得自行随意改动和增减编码及核算名称。需要在统一维护之外单独增加私有辅助科目的，应在私有辅助一至五中选择使用。辅助科目中重点关注项目核算辅助，项目核算辅助是公司层面统一各单位辅助核算而采取的一种规范化设置，既方便各会计主体日常核算，也便于汇总层面数据查询。项目核算辅助的主要目的是通过辅助核算能够达到建立相关台账的功能，减少建立相关台账的工作量，当然同时会增加核算时的工作量。 3.为了便于核算系统数据衔接和相关辅助核算生成台账的需要，涉及成本类和损益类科目、以及辅助核算科目，都要在年初余额维护中把借贷开累数据录入。在建项目和新上项目必须按照规范指南要求进行年初余额维护，收尾和清算项目可根据本项目情况可以不录入涉及辅助核算的借贷开累数据，但是涉及成本类和损益类科目的借贷开累数据需要录入。 4.所有明细科目除“客户往来”和“人员核算”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他辅助核算科目均不需生成。“项目核算”中只有“业主往来”、“个人往来”、“劳务往来”和“内部往来”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他“项目核算”中的辅助核算科目均不需生成。 5.请各单位就核算系统使用过程中存在的问题，积极提出建议和意见，以利于公司不断规范系统核算，提高核算系统使用效率，减少对各类台账的依赖，减轻日常工作量，提升核算管理质量。 一、核算参数设置 二、机构私有客户维护 机构私有客户即各会计主体的外部往来单位，客户名称应按合同或协议对方单位（个人）全称，有委托代理人的应将其备注其后，如劳务分包合同。 编码规则：三位一级代码+三位二级代码 会计主体应按《中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表》列示的项目代码建立本单位客户单位一级代码，名称按单位规范简称列示，二级代码用三位流水号顺序编码。 三、辅助科目设置 辅助科目的设置，统一要求的设置必须按规范设置，需要设置私有辅助的，自行选择私有辅助设置。 1.银行名称 银行名称:总行简称+开户行规范简称+四位尾号+(A，B) 规范简称参见附件3 银行名称规范表，表中不符合规范的请自行比照规范名称格式调整。同一账户进行A、B户管理的，A户在前，B户在后。如下图所示： 2.客户往来 客户往来包括内部和外部，内部客户系统已预置；机构私有客户建好后，客户往来自动生成。如下图所示： 3.业务类别 业务类别核算时统一选择国内基建项目，如下图所示： 4.商品类别 商品类别核算时应按《中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表》列示的分类选择所属类别，如下图所示： 5.职工薪酬 职工薪酬辅助在工资、奖金、津贴和补贴项目下建立“日常工资”、“绩效工资”和“各项奖金”三个二级辅助。如下图所示： 6.项目核算 项目核算一般由三级代码构成，个别的项目核算由四级代码构成;首先建立本单位一级代码，再建立二级代码，最后是三级代码、四级代码；项目核算编码规则：三位一级代码+二位二级代码+二位三级代码，如（003-01-01）北新干道-资金收支-业主拨款，具体项目核算说明如下： （1）资金收支 资金收支辅助核算，主要是针对现金和银行存款核算设计的，通过辅助核算能够反映资金收支明细项目，生成资金收支台账。如下图所示： （2）业主往来 业主往来辅助核算，主要是针对应收账款和工程结算核算设计的，通过辅助核算能够反映业主往来明细项目，生成业主验工及拨扣款台账。如下图所示： （3）个人往来 个人往来辅助核算，主要是针对备用金核算设计的，通过辅助核算能够反映个人往来明细项目，同时可分类核算备用金，职工欠款放在其中是因为其他应收款科目中只有备用金科目选择了人员核算。如下图所示： （4）周转材料 周转材料辅助核算，主要是针对周转材料核算设计的，通过辅助核算能够反映周转材料类别，便于掌握分类周转材料账面价值情况。如下图所示： （5）低值易耗品 低值易耗品辅助核算，主要是针对低值易耗品核算设计的，通过辅助核算能够反映低值易耗品类别，便于掌握