2015年抄报区别.docVIP

一、抄税与报税的区别 　　抄税——即将开票数据抄到IC卡或报税盘。 　　报税——即将IC卡或报税盘数据报给税务机关。 　　二、一般纳税人增值税申报流程 　　1、正确流程： 　　抄税(将开票数据抄到IC卡或报税盘) 　　↓ 　　报税(将IC卡或报税盘数据报给税务机关) 　　↓ 　　申报(系统会同时触发一窗式比对) 　　↓ 　　缴税 　　↓ 　　清卡(返写监控数据，即解锁后可正常开具发票) 　　如申报时流程有错，将出现比对不符的结果，则纳税人不能在网上解锁，只能到前台办理。 　　说明:若无安装网上抄报税软件的纳税人,请到办税服务厅一并完成以下流程【报税、申报、缴税、清卡】。 　　2、广东企业电子申报管理系统最新版本为：V6.1.000 版。 　　操作问题可向软件服务单位：税友集团进行咨询，咨询热线：40071-12366。 　　新版申报软件已支持在线直接发送申报文件功能，同时保留申报盘文件导出功能，最新申报盘文件名格式：“纳税人识别号_税种名称_所属时期起_所属时期止_生成时间_版本号_GT3.xml”。 　　文件名例如： 　　“440123456788888_增值税(一般纳税人)20150131_20150105131425_V6.1.003_GT3.xml” 　　3、如您使用税控系统开票，在ARM机进行增值税纳税申报，请务必分别对照以下步骤操作： 　　①使用【IC卡】的：点击“IC卡报税(清卡)”—点击“纳税申报”—再次点击“IC卡报税(清卡)”; 　　②使用【报税盘】的：点击“报税盘报税”—点击“纳税申报”—再次点击“报税盘报税”。 　　三、企业所得税申报期限提示 　　2014年第4季度的企业所得税申报期将在1月23日结束，请尽早通过网上、电话、微信等方式进行所得税预缴纳税申报。 　　四、小规模纳税人电话申报提示 　　2015年1月1日后新办登记纳税人进行电话语音报税时，需使用渠道账号及密码进行登录。具体渠道帐号及密码，在办理税务登记证时由税务机关统一打印给纳税人。 　　2014年12月31日前办理税务登记的纳税人，进行电话语音报税时，使用纳税人编码及密码进行登录。有关纳税人编码，可登录广州国税网站“涉税查询”模块，点击“税务登记证信息查验”查询。 　　五、第四季度财务报表报送提示 　　2014年第四季度财务报表报送，仅需要申报12月份，报送期限为1月23日。有关财务报表报送范围及期限，请关注本期微信中的【财务报表报送】相关内容。 　　六、网上申报需注意 　　如果您通过网上办税大厅或企业电子申报系统进行纳税申报时，无法确认是否成功申报时，请先不要再次提交申报表，而是稍等1分钟左右通过申报查询确认是否申报成功。如果确认已经申报成功，则直接进行缴款即可，无需再次申报。同时，请确认您的扣税账户余额充足。 一、业务概述 　　使用税控设备开具专用发票的一般纳税人，税控设备经过国税机关发行后的次月起，每月申报期内向国税机关进行税控系统报税。 　　二、纳税人应提供的资料 　　(一)常规报税： 　　1.使用防伪税控系统的一般纳税人需携带IC卡或USB报税盘; 　　2.使用货运税控系统的纳税人需携带TCG-01税控盘或TCG-02报税盘; 　　3.从开票系统打印的发票汇总表。 　　(二)非常规报税： 　　1.企业增值税发票使用统计表; 　　2.已经开具的正确销项发票(包括红字发票)的记账联; 　　3.作废发票、空白发票的所有联次。 　　三、纳税人办理业务的时限要求 　　每月增值税纳税申报期限内办理。 　　四、业务流程和承诺时限 　　(一)业务流程 　　纳税人申请→大厅受理办结。 　　(二)承诺期限 　　当场办结。 　　五、政策依据 　　1、《中华人民共和国税收征收管理法》 　　2、《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》 　　3、《国家税务总局关于印发〈增值税防伪税控系统管事办法〉的通知》(国税发[1999]221号) 　　4、《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用的公告》(2011年第74号)