第010章节银行存款的核算.pptVIP

第十章 银行存款的核算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第一节 银行存款概述 一、银行存款的管理 （一）含义：是企业存入银行和其他金融机构的货 币资金，是企业货币性资产的重要组成部分。 （二）管理的内容 二、银行存款账户的开立——会计证书P229-230 （一）基本存款户 （二）一般存款户 （三）专用存款户 （四）临时存款户 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 结算的含义：是指用一定的形势和条件来 实现企业间或企业与其他单位和个人之间货 币收付的程序和方法。 结算的种类： 1、现金结算：用现金直接支付、结清往 来款项的结算业务，称为现金结算。 2、银行结算：收付双方通过银行以转账划 拨方式进行的结算业务，称为银行转账结算 第二节 银行结算方式 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、银行汇票：是指汇款人将款项交存银行，由银 行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金 的票据。 ?? 注意事项： 一律记名，可以背书转让 用于异地结算 汇款金额起点500元 付款期限1个月 多余款自动退回 可以挂失 ?? 核算账户：付款人：通过“其他货币资金——银 行汇票存款”核算 ；收款人直接计入“银行存款”。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 收款人： 账号或住址： 汇款金额 人民币 （大写） 实际结算金额 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 中国× ×银行 银行汇票 付款限 壹个月 签发日期 年 月 日 汇票号码 第 号 （大写） 兑付地点： 兑付行： 行号： 汇款用途: 账号或住址: 汇款人: 签发行: 行号: 复核: 经办: 兑付行盖章 多余金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 科目(收)___ 对方科目(付)____ 转账日期 年 月 日 复核 记账 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、银行本票：是指申请人将款项交存银行，由银行签发给 申请人据以办理转账结算或支取现金的票据。 种类： 定额本票：面额分别为1000、5000、10000、50000 不定额本票：金额起点500元 注意事项： 一律记名，可以背书转让 见票即付 用于同城结算 付款期限2个月 不可以挂失 多余款不自动退回 核算帐户：付款人通过“其他货币资金——银行本票存款” 核算；收款人直接计入“银行存款”。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、商业汇票：由收款人或付款人（或承兑申请人）签发 的，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款 项的票据。 ?? 种类：按承兑人不同分为 商业承兑汇票：承兑人为付款人 银行承兑汇票：承兑人为银行 注意事项： 一律记名，可以背书转让 同城或异地 付款期限最长6个月，提示付款期限为汇票到期日起10日 内。 到期无条件付款 可以申请贴现