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××高速公路 决算编制工作说明 陕西公众仕达工程造价咨询有限公司 二〇一三年三月 目 录 1.前言 2 2.决算编制的前期准备工作 2 3.决算编制过程中的阶段具体工作 3 4.针对本项目决算编制的几点建议 7 1.前言 高速公路建设项目竣工决算是反映高速公路建设项目实际造价和建设成果及财务情况的总结性文件，最终形成的决算报告是项目交工验收材料的重要组成部分，是建设单位向营运及管理单位移交财产的依据，其重要性不言而喻。 工程决算是竣工总决算的重要组成部分，是编制竣工决算报告的重要依据，同时，也是竣工文件重要内容。为能使工程决算符合总决算要求，所披露内容客观反映单项或分项工程详细情况，有利于财务决算中正确计算交付使用资产价值和确定交付使用资产价值量，根据交通部颁布的《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》和交通部颁布的《公路工程基本建设管理办法》、《公路工程竣（交）工验收办法》及《公路建设项目工程决算编制办法》等规定，结合本项目实际对决算编制做如下阐述。 2.决算编制的前期准备工作 2.1.　决算编制要抓早抓实。高速公路建设项目竣工决算具有涉及面广、政策性强等特点，工程项目通车以后，建设单位会面临人员分流、人心不稳等状况，如果等到工程责任缺陷期满以后再开展决算编制工作，会带来很多意想不到的麻烦。因此建设方应在项目通车后尽早明确留守人员，召开决算编制工作动员大会，做好决算组织保障。同时成立以工程、计划、财务人员、相关部门人员组成的编制小组，明确牵头部门，明确部门分工和职责，同时各部门应按审计进场时间，安排决算编制进度计划，对工程决算、结算、清算等有关费用的时间安排做出具体要求，确保建设单位按要求高质量的完成决算报告。 2.2.　决算编制前应了解项目建设管理模式和建设项目投资的组成。建设项目建设管理模式在不同的地区会有所不同，不同的管理模式会影响总投资规模；建设项目的投资由融资和建设双方发生投资的组成。因此在编制竣工决算前编制方对决算投资的组成要有完整的认识，确保决算报告的完整性、全面性。 2.3.　决算编制部门应明确项目决算编制的依据和有关执行文件。读懂、读透编制要求，确保编制口径的一致性。然后开展决算编制工作，使编制的项目竣工决算报告既规范又准确地反映基本建设成果。 2.4.　整理历年上级年度财务审计报告。了解决算审计工作的程序和要求，从中掌握一定的审计理论知识；同时对照审计决定，进一步落实整改情况。 3.决算编制过程中的阶段具体工作 3.1.　做好清理工作，做到工完帐清，为编制决算报表做好过渡。 3.1.1.工程计划部门应认真做好变更的报批和最后一次计量的编制工作。在清理所有的设计变更后，建设方应抓紧做好变更的报批工作。同时对所有施工单位上报的最后一期财务支付月报在监理组审核的基础上，对工程量清单的每一个支付细目的工程数量按图纸数量加上变更数量进行核算，并与竣工图数量进行核对，严格控制最终计量数，编制出最后工程量清单和最后一期计量月报。编制过程中特别严格控制暂定金支付，必要应与财务进行核对，减少重复支付的现象。 3.1.2.　认真清理和归集征地拆迁资料，征地拆迁部门首先应对征地拆迁的批复和对外签订的协议进行整理、汇总，并进行概预算对比，严格进行概算控制，与财务部门核对拨款情况，对初步设计中没有的征地拆迁事项，应专项上报上级部门进行审批。内部清理结束后，建设方应组织征地拆迁、财务部门及有关部门人员成立检查小组对沿线征地拆迁资金使用情况进行检查，召开专题会议，通报检查情况，限期整改。 3.1.3.　盘点清理所有财产物资，确定存放地点。第一，财务部门应对货币资金进行盘点清理，填写库存现金盘点明细表、银行存款未达账项明细表；第二，固定资产管理部门对资产进行盘点，主要指工程建设中形成的流动资产和固定资产。流动资产主要包括存货、低值易耗品，固定资产主要针对工程建设过程中形成的固定资产为使用一年以上，单位价值在2000元以上的资产。清理过程中按照上级部门制订的“固定资产管理办法”等规定进行，对能使用并且需要移交的，填好移交清单，妥善保管，准备移交经营公司，对已不具备使用价值的资产，可以按照固定资产管理办法进行处理，同时请权威部门进行鉴定并评估作价，报上级部门批准后作报废处理，其变价收入要如实入账。 3.1.4.　财务部门应对发生的所有费用进行一一清理，编制竣工决算工作过渡表。过渡表包括：建筑安装工程投资完成明细表、设备及工具器具购置明细表、待摊费用发生汇总表、征地拆迁费用支出明细表、建设单位管理费支出明细表、工程质量监督费明细表、监理费明细表、定额站管理费明细表、设计文件审查费明细表、勘察设计费明细表、建设期间贷款利息支出明细表、往来款项明细表。 3.1.5.　清理往来款项。第一，财务处