经济合同审计管理准则.docVIP

经济合同审计管理标准 1 范围　　 本标准规定了龙海市供电公司（本单位及所属经济实体）经济合同审计的管理职责、管理内容与方法。　　 本标准适用于龙海市供电公司（本单位及所属经济实体）经济合同审计的管理。　　 2 引用标准　　 下列标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。本标准出版时，所示版本均为有效。所有标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨使用下列标准最新版本的可能性。　　 《中华人民共和国审计法》 1994-08-31　　 《中华人民共和国经济合同法》 1981-12-13 1993-09-02修订　　 《电力企业经济合同审计试行办法》 1995-07-07　　 3 职责 3.1 职能与分工　　 3.1.1 纪委是龙海市供电公司经济合同审计的归口管理部门，履行审计监督职能。　　 3.1.2 企划部、财务部是经济合同审计的配合部门。负责经济合同审计的配合工作。　　 3.1.3 企划部、生技部、乡村电管部、实业总公司、章源电力有限公司是经济合同的被审和执行部门。　　 3.2 责任与权限　　 3.2.1 纪委　　 经济合同审计属常规审计，不下达审计通知书，审计完结直接签署意见，不出具审计报告。合同审计根据需要可能在签约前，履行中和履约后进行。　　 3.2.2 企划部　　 3.2.2.1 负责提供经济合同涉及项目的计划和批复文件。　　 3.2.2.2 负责外包工程项目经济合同的审核工作。　　 3.2.3 财务部　　 负责监督经济合同涉及项目的资金使用。　　 3.2.4 企划部、生技部、乡村电管部、实业总公司、章源电力有限公司。　　 3.2.4.1 负责向纪委提供经济合同草本和法人代表授权委托书。　　 3.2.4.2 负责经济合同的签订和执行。　　 4 管理内容与方法 4.1 审计程序　　 4.1.1 合同签订前经办单位应将与合同有关的准备材料和《审签申请表》送交纪委，重要的经济合同在签约前经办部门应通知纪委有关人员参加谈判。　　 经办部门送纪委资料应包括：　　 4.1.1.1 数额较大的购货合同，提供市场调研报告和两个以上供方单位的报价单。　　 4.1.1.2 建筑安装承发包合同，提供施工（或监理）方的资质证书；工程概（预）算编制依据，定额取费标准，施工单位（或监理单位）近期完成相应工程质量状况证明，以及承包方的施工组织措施等。采取招标议标方式确定承包单位，应通知纪委派人参加招标、议标工作。承包外单位的工程合同，应提交审查发包方的资信材料，批准开工文件及开工许可证等。　　 4.1.2 纪委应于合同草本送达审计后七日内提出书面审计意见。　　 4.1.3 经办部门应根据审计意见对合同进行修改补充，财务部门据此办理结算预付款手续。　　 4.1.4 经济合同审计应编写工作底稿，遇有重大问题应出具审计报告；按规定整理审计档案。　　 4.2 经济合同的审计方法　　 4.2.1 审计人员应依据有关法律、法规、政策，对已有、占有或掌握的合同资料、信息进行逐项检查、核对、复算；认真分析，找出问题，提出修改意见或提出注意的问题和事项。　　 4.2.2 审计人员应该采用灵活多样的审计方法，根据不同类经济合同的审计特点，有条件的可将要点标准化，利用计算机进行辅助性审计。　　 4.2.3 发现经济合同管理部门利用签订合同之际进行违法违纪活动时，应以实事求是的态度，客观公正地进行实际查阅，现场观察，询问分析等，可以采用抄录、复印、照相等办法取得审计证据，提出处理意见。　　 4.3 审计内容与范围　　 4.3.1 经济合同审计是指电力行业的内部审计机构，对本单位所签经济合同的内容、条款、签订程序及其履行过程进行的审计监督。必要时上级审计机构可直接对下属单位的经济合同进行审计。　　 4.3.2 对经济合同合法性的审查　　 4.3.2.1 主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力 。　　 审查代理人是否具有有效的委托证明、委托事项、权限、期限是否与所签合同的内容相一致。　　 4.3.2.2 内容是否合法。合同的内容应符合国家的政策、法律、法规和计划要求，当事人意思表示要真实一致，防止采用欺诈、胁迫、乘人之危等手段订立合同；权利、义务是否对等，是否等价有偿。　　 4.3.2.3 形式是否合法。所签经济合同除即时结清者外，应采用书面形式，合同格式应采用国家工商局颁发的统一格式文本。　　 4.3.2.4 程序是否合法，订约程序应符合国家法律、法规和规定。　　 4.3.3 对经济合