财务管理部--零售公司固定资产管理规(23页).docVIP

固定资产管理规定 第一章 总则 第一条 目的 为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，理顺各相关部门的工作职责和要求，特制定本规定。 第二条 定义 本规定所称固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过二年的，也应列为固定资产，未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。 第三条 计价方法 固定资产原值按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。 第四条 折旧管理 折旧方法： 固定资产折旧采用直线法。 2、固定资产的分类、使用年限及预计净残值率： 类别号 资产类别 使用年限 预计净残值率 01 房屋及建筑物 25-45年 5% 02 机械设备 10年 5% 03 电子设备 5年 5% 04 运输设备 8年 5% 05 其他设备 5年 5% 第二章 日常管理 第五条 管理形式 固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则；财务部管理固定资产明细分类账及固定资产电脑卡片；使用部门管理实物。 第六条 各部门管理职责 1、财务部职责： 负责对固定资产价值的确认、核算、付款、折旧、变现、转让的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作。包括固定资产卡片的建立。 2、使用部门职责： 负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。 建立部门固定资产实物台帐，明确设备的实物负责人；定期与财务对帐、与实物稽核； 3、行政部： 负责固定资产的申购、采购、维修、调配、报损和日常管理；会同财务部组织盘点工作。 负责固定资产的申购，明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。 负责闲置固定资产的日常管理及调配、处置工作。 第七条 闲置资产管理 各使用部门应及时将闲置的资产提供给行政部，由行政部根据闲置资产情况来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用。 第八条 盘点 为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，与行政部一起，组织盘点准备工作。盘点出现盈亏时，使用部门应（行政部协助）及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后八日内出具固定资产年度盘点报告报公司领导审批。 第三章 固定资产购置 第九条 申购 一、新开门店设备投资预算 （一）要求： 公司对每个新开的门店应在事前对设备的投资进行预算，投资预算原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报公司领导审批。 （二）组织部门： 新开门店的固定资产投资预算由拓展部组织进行，其他部门负责协助。 （三）时间安排： 新开门店所需的各类别固定资产的预算在统一的时间内进行，具体时间由拓展部把握，但最晚在新开门店的设计图纸出来后应立即进行。 （四）预算程序： 拓展部将新店所需设备的预算开始时间、结束时间及其他方面的预算要求通知信息中心、营运总部，各部门在接到通知后应严格按照拓展部的要求及时对本部门负责购置的资产进行预算，并在规定的时间内将预算结果按拓展部的要求报送给拓展部，拓展部汇总各部门的设备需求预算后，并撰写书面的新开门店固定资产投资预算报告报财务管理总部、公司控制部审核后报公司领导审批。经审批后，拓展部应将经审批的固定资产投资预算传相应的部门及新开门店负责人。 （五）新开门店固定资产投资预算表的填制要求： 各使用部门对固定资产设备的预算，应明确到单品，但无须填写具体的品牌和预计金额，品牌和预计金额由负责采购部门进行填写，拓展部在汇总各部门的设备预算需求时，应严格按照“新开门店固定资产投资预算表”（附表1）的格式分类别进行汇总。 （六）预算设备的控制： 采购部门： 采购部门应严格按照类别在预算限额内询价，并根据询价结果报公司控制部审核。 公司控制部： 公司控制部审核并抽查询价结果，必要时联系新的厂家进行询价，并把结果报公司领导审批。 二、日常申购固定资产的申购程序： ①各部门根据本部门需求提出申购计划，报行政部审核； ②行政部根据各部门的需求，制定出下月总的申购计划，填制“申购单”（附表2，一式一联）报财务部审核后报公司领导审批。 第十条 审核要求 财务