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财务管理体系 目 录 一、会计机构设置及内部控制制度 2 1、会计机构设置 2 2、财会人员岗位责任制 3 3、内部控制流程 4 4、物业票据管理流程 5 5、资金审批流程 6 二、会计核算 8 1、会计核算办法 8 2、会计报表流程 11 3、会计电算化管理流程 12 4、会计档案管理流程 15 5、内部审计流程 16 三、预算管理 17 1、预算管理制度 17 2、年度预算收入 18 3、年度预算支出 19 4、收支情况分析 20 5、部门费用预算 21 四、资产管理、费用报销制度 24 1、物资管理流程 24 2、固定资产管理流程 25 3、收费管理流程 26 4、费用报销流程 27 5、员工相关费用管理流程 29 五、 货币资金管理办法 30 1、保证金管理流程 30 2、 现金管理流程 31 3、备用金管理流程 32 4、银行账户管理流程 33 5、个人借款管理流程 34 一、会计机构设置及内部控制制度 会计机构设置 1.1按照《中会计机构内部应当建立稽核制度。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。 因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。 除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交；会计机构负责人(会计主管人员)办理交手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。1 熟悉公司财会制度及现金、银行管理规定，熟悉公司的收费工作程序和收费标准。 2.2.2 按照已复核的收、付款凭证或已审批的借款申请表办理收、付款业务。 2.2.3 及时登记现金、银行日记账，并结出每日余额，做到日清月结，每月要与会计账进行核对。 2.2.4 收到现金时，出纳必须填写收据或发票，客户联交付款人，记账联交会计作账。 2.2.5 严格执行现金管理规定，现金库存量不超过规定限额，合理使用现金、现金支票、转账支票，不得以任何理由挪用库存现金。 2.2.6 保管好库存现金、银行支票、收据、发票及有价证券，并按规定进行使用。 2.2.7 确保收入款项的安全，收到的现金要及时送存银行。 2.2.9 月末核对银行存款余额，对未达账项，编制银行存款余额调节表。 2.2.10 做好上级领导交办的其他工作。 3、内部控制流程 3.1目标 3.1.1 建立行之有效的财务风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动正常进行。 3.1.2 保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用，减少积压和闲 置资产的减值损失。 3.1.3 保证物业服务公司的管理制度能够贯彻落实。 3.2建立健全内部控制制度 3.2.1 内部控制包括：岗位分工及归口控制、授权批准控制、业务流程控制、记录控制、财产保全控制、内部报告控制、检查监督控制等。 3.2.2 岗位分工及归口控制主要明确不兼容职务相互分离的原则，合理划分职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。 3.2.3 授权批准控制主要明确授权批准的范围、层次、程序、权限、责任等相关内容，物业服务公司各级管理层应行使的职权，经办人员如何在授权范围内办理业务。 3.2.4 业务流程控制主要明确在业务过程中程序要求，以及每个环节的控制要求。 3.2.5 记录控制主要明确相关业务的事项记录要求。 3.2.6 监督检查控制主要明确监督检查主体、检查内容及检查结果的处理。 3.3制定岗位职责，明确岗位分工 3.3.1 出纳不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 3.3.2出纳不能保管所有银行印鉴。 3.3.3 出纳对大额现金的提取、送存业务不能一人前往办理。 3.3.4如物业服务公司采用财务软件进行会计核算，必须设置核算权限，每人设置密码以分清责任进行会计核算。 3.3.5会计定期核对现金日记账、银行存款日记账，稽核现金实存数，银行存款实存数。 3.3.6会计定期检查由出纳负责保管的各种票据的使用、结存情况。 3.3