集团盘点规范研究.doc

三一集团 长期资产盘点规范 编制单位：会计核算本部 编制时间：2010年3月25日 目 录 一、盘点工作的总体规范 2 （一）、相关制度 2 （二）、盘点组织部门 2 (三)、盘点时间安排 3 (四)、盘点流程 6 二、盘点工作的开展 7 （一）、前期准备 7 （二）、实地盘点 7 （三）、盘点后期工作 8 三、盘点资料的整理 12 （一）、盘点资料 12 （二）盘点资料归档 12 （三）盘点资料传递 12 四、附件 为规范公司的盘点工作，提高公司的盘点效率，提高资产盘点的准确性，特编写此项工作规范。 一、盘点工作的总体规范 （一）、相关制度 公司制度规定： 机器设备每季度盘点1次，财务部门每年组织2次全面盘点。财务部门每月抽盘2个职能部门和2个工作中心，并将盘点情况在风险提示报告中予以反映。 长期资产盘点内容：全集团所有单位拥有的所有固定资产及低值易耗品。固定资产包括房屋建筑物、机器设备、电子设备、行政设备、租赁设备等。低值易耗品包括生产用低值易耗品和非生产用低值易耗品。固定资产盘点核实的要素有资产编码、资产名称、资产型号、存放地点、所属成本中心、资产保管人等内容，低值易耗品盘点核实要素为资产名称、存放地点、所属成本中心、资产保管人等。 （二）、盘点组织部门 图1-1 盘点组织部门结构图 各部门盘点职责概览 财务总部： 财务总部负责整体盘点工作安排和各事业部盘点工作的跟进，负责职能部门资产的盘点工作和出具整个集团资产盘点情况的报告。 各事业部： 1、 各单位总经理负责盘点工作的启动并对各部门作出明确要求。 2、 各财务部负责组织实施盘点，负责整个盘点工作的指导和协调。对业务部门盘点情况进行抽盘。根据盘点表和财务账对盘点情况进行核实，对盘亏盘盈情况核实后作出账务处理，出具盘点报告，盘点过程中财务会计对照盘点表格核实资产，对盘点资产进行登记确认（在备注栏打勾即可）。 3、 资产管理员（设备管理员）实地开展盘点，主要识别资产，根据盘点结果更新台账并将更新后的台账交财务。 4、 资产归口管理部门负责对归口管理的资产进行实地盘点，主要负责粘贴盘点标识。以及对盘亏盘盈资产情况进行核实，整理、更新全集团相应资产的台账。 5、 资产保管人:负责配合资产管理员的盘点工作，保证所盘点资产属于自己保管，所保管的资产均经过盘点确认，确认后在盘点表上签字。 (三)、盘点时间安排 固定资产和低值易耗品于每年6月30和12月31日启动全面盘点工作，前期准备工作请于启动之前准备妥当。实地盘点要求在5个工作日内完成，资产管理员在盘点完成后1个工作日内更新台账。资产会计须在盘点完成后10个工作日内完成盘点账实核对，资产会计须在盘点完成后12个工作日内完成主数据修改，盘点报告要求在盘点完成后15天内完成。 图1-2 盘点时间安排序列图 (四)、盘点流程 图1-3 长期资产盘点流程 二、盘点工作的开展 （一）、前期准备 盘点范围的划分 1、时间范围：半年度盘点是指盘点截止当年6月30日止的资产，年终盘点是指盘点截止当年12月31日止的资产。 2、组织范围：各单位所有部门，具体见附件1。 前期准备工作 1、财务总部6月15日或者12月15日前通过OA新闻发布盘点工作通知，各单位根据具体情况另行发布盘点通知，但通知发布时间不得迟于20日。 2、6月和12月25日前安排盘点人员，并且将安排表发送至财务总部。盘点人员至少要包括以下人员：资产归口管理部门人员、财务部人员、使用部门资产管理员。盘点安排表见下表： 表2-1 盘点人员安排表 公司 班组/部门 归口部门责任人 资产管理员 盘点时间 　 　 　 　 　 　 　 　 3、各部门资产管理员接到盘点通知后整理台账，调整格式后以电子表格的形式交由财务资产会计统一打印。 4、资产会计统一将打印的盘点表于启动大会会议结束后发放至各部门资产管理人员手中。 5、财务部门组织召开盘点启动大会，邀请单位总经理在启动会上提出要求，启动会召开时间不得迟于6月30日或者12月31日。 （二）、实地盘点 盘点过程控制 1、盘点方式： 盘点根据盘点表进行地毯式实地清查，特殊情形（如公司领导使用的资产）请有关人员（秘书）盘点确认即可，但必须在盘点表上签字确认。机器设备和生产用低值易耗品按照工作中心进行盘点，行政和IT类固定资产和低值易耗品按照部门组织盘点，运输设备需归口管理部门现场盘点和相关人员确认方式，确认方式需要管理部门人员签字。在外资产集中位置需要根据盘点表由当地会计和资产管理员盘点，不集中的需要保管人签