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* * * * * * * * * * * * 第 5节 旅行社会计凭证与账簿 2. 记账凭证 （1）定义 财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。 （2）分类 记账凭证按其反映的经济业务与货币资金的关系 分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。 记账凭证按其填列方式不同 分为复式记账凭证、单式记账凭证。 记账凭证按其汇总方法的不同 分为分类汇总凭证和全部汇总凭证。 第 5节 旅行社会计凭证与账簿 （3）记账凭证的基本内容 记账凭证的名称及填制单位名称； 填制记账凭证的日期； 记账凭证的编号； 经济业务事项的内容摘要 ； 经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向 ； 经济业务事项的金额 ； 记账标记 ； 所附原始凭证张数； 会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。 第 5节 旅行社会计凭证与账簿 二、会计账簿 （一）会计账簿的概念 （二）会计账簿的种类 1. 会计账簿按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿 2.会计账簿按外表格式分为订本式、活页式和卡片式账簿 会计账簿简称账簿，是由具有—定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类、系统地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。 第 5节 旅行社会计凭证与账簿 （三）会计账簿的基本内容 （四）会计账簿的格式和登记方法 1. 日记账的格式和登记方法（现金日记账和银行存款日记账） 2. 总分类账的格式和登记方法 3. 明细分类账的格式和登记方法 （五）登记会计账簿的基本要求 第 6节 账务处理程序 一、会计账务处理程序概述 （一）会计账务处理程序的概念 （二）会计账务处理程序的种类 （三）会计账务处理程序的要求 会计账务处理程序是指会计从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。 第 6节 账务处理程序 二、记账凭证账务处理程序 （一）特点 直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。 图 2-10 记账凭证账务处理程序的基本过程 （二）一般程序 第 6节 账务处理程序 （三）优缺点及范围 优点是记账凭证账务处理程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况。 其缺点是：登记总分类账的工作量较大。因此，记账凭证账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。 范围：记账凭证账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。 第 6节 账务处理程序 三、科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。 四、汇总记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * P o w e r B a r 中国专业PPT设计交流论坛 旅行社会计实务 北华大学 李秀娟 第 2 章 旅行社会计核算基础 本章学习目标 掌握会计科目、账户的概念、分类和基本结构。 掌握各类账户在结构、核算方面的规律性。 理解各类账户之间的区别和联系。 掌握借贷记账法和会计分录的编制 了解会计凭证的种类、内容。 了解账簿的种类、设置原则和内容、了解会计核算组织程序的类型 本章案例导入 北方旅行社发生如下一笔业务：2013年8月12日，旅行社接北京旅行社某旅行团20人，根据结算单，全部费用为35000元，其中综合服务费30000元，增加风味餐5次共计5000元。 需要解决以下几个基本问题：此笔业务如何处理？如何编制会计分录？会计分录以什么为依据? 采用什么记账方法将这笔业务表现出来？记录过程中要符合什么的记账要求？ 第